Fund Flow Statement: Betydning, mål og forberedelse (med prøve)

La oss gjøre en grundig studie av betydningen, målene, betydningen, begrensningene, generelle regler og utarbeidelse av fondets flytoppstilling.

Betydning av fondstrømoppstilling:

En pengestrømoppstilling er en oppsummering som viser endringer i form av finansiell stilling mellom to forskjellige balansedatoer, som tydelig viser de ulike kildene som fondene oppnås og bruker til hvilke midler som legges.

Den oppsummerer finansierings- og investeringsaktiviteter i virksomheten i en regnskapsperiode.

Ved å skildre all innstrømning og utstrømning av fond, viser erklæringen deres nettopåvirkning på driftskapitalen i firmaet.

Hvis summen av tilstrømning er større enn utgangene, går overskuddet til økning i arbeidskapital. Dersom det er underskudd på midler i en bestemt regnskapsperiode, er arbeidskapitalen svekket. Så fondstrømoppstilling er et viktig verktøy for arbeidskapitalforvaltning.

Noen definisjoner av økonomiske eksperter er gitt for den klare oppfatningen av fondstrømoppstilling:

Ifølge RN Anthony:

"Fondstrømoppstillingen beskriver kildene hvorfra flere midler ble avledet og bruken som disse midlene ble satt til."

Roy A. Fouke definerer fondstrømoppstilling som "en oppsummering av kilder og anvendelse av midler er en teknisk enhet utformet for å analysere endringene i den finansielle tilstanden til et bedriftsforetak mellom to datoer."

Dermed viser fondstrømoppstillingen volumet av finansielle transaksjoner og forklarer strømmen av midler som foregår i en virksomhet i en bestemt tidsperiode og dens effekt på netto arbeidskapital. Det er ikke en erstatning for enten resultatregnskapet eller balansen, men det er et nyttig supplement til dem.

Det beskriver kildene hvorfra midler er oppnådd og bruken av disse midlene, i kondensert form.

Målsettinger for fondstrømoppstilling:

Noen av de viktige målene med å utarbeide fondets flytoppstilling er:

1. Fondstrømoppstilling avslører tydelig endringene i poster av finansiell stilling mellom to forskjellige balansedatoer som tydelig viser de ulike kildene og anvendelsen av midler. Dermed oppsummerer den finansieringen og investeringen i virksomheten.

2. Det viser også hvor mye av de totale midlene som samles inn ved å avhende anleggsmidler, hvor mye fra utstedelse av aksjer eller obligasjoner, hvor mye fra langsiktige eller kortsiktige lån, og hvor mye fra normal drift av virksomheten .

3. Det gir også informasjon om den spesifikke utnyttelsen av slike midler, dvs. hvor mye har blitt brukt til å kjøpe anleggsmidler, hvor mye for innløsning av fortrinnsaksjer, obligasjoner eller kortsiktige lån samt betaling av skatt, utbytte mv.

4. Det hjelper ledelsen til å skildre all innstrømning og utstrømning av midler som forårsaker en forandring i arbeidskapital i en bedriftsorganisasjon.

5. Den prognostiserte fondstrømoppstillingen hjelper ledelsen til å utøve kontroll av budsjettkontroll og kapitalutgifter i bedriften.

Ledelsen bruker fondsstrømoppstilling for å bedømme virksomhetens økonomiske og driftsmessige ytelse.

Betydningen av fondstrømoppstilling:

Viktigheten av fondets flytoppstilling kan oppsummeres:

1. Analyserer årsregnskapet:

Balanse og resultatregnskap avslører ikke endringene i foretakets finansielle stilling. Fondstrømsanalyse viser endringene i finansiell stilling mellom to balansedatoer. Det gir opplysninger om innstrømning og utstrømning av midler, dvs. kilder og anvendelse av midler i en bestemt periode.

Derfor er det et viktig verktøy i ledelsen til å analysere fortiden, og for å planlegge fremtiden. De kan utlede årsakene til ubalanser i bruk av midler i fortiden og ta korrigerende tiltak for fremtiden.

2. Svar Diverse Finansielle Spørsmål:

Fondstrømoppstilling hjelper oss å svare på ulike økonomiske spørsmål som:

(a) Hvor mye fond gikk inn i virksomheten?

(b) Hvor mye av disse midlene ble levert av operasjonene?

(d) Hvordan ble disse midlene brukt?

(e) Hvorfor var det mindre / mer netto arbeidskapital ved utgangen av perioden enn i begynnelsen?

(f) Hvorfor var utbyttet ikke større?

(g) Hvordan ble kjøp av anleggsmidler finansiert?

(h) Hvor har nettoresultatet gått?

(i) Hvordan ble lånene tilbakebetalt?

3. Rasjonal utbyttepolitikk:

Noen ganger kan det hende at et firma, i stedet for å ha tilstrekkelig fortjeneste, ikke kan betale utbytte på grunn av utilstrekkelig arbeidskapital. I slike tilfeller viser fondstrømoppstillingen arbeidskapitalposisjonen til et firma og hjelper ledelsen til å ta beslutninger om utbytte mv.

4. Riktig allokering av ressurser:

Finansielle ressurser er alltid begrenset. Så det er ledelsens plikt å gjøre det riktig. En projisert fondstrømoppstilling gjør at ledelsen kan ta en riktig beslutning om tildeling av begrensede økonomiske ressurser blant ulike prosjekter på prioriterte grunnlag.

5. Guide til fremtidig handlingsplan:

Fondets fremtidige behov for ulike formål kan bli kjent i god tid fra den projiserte fondstrømoppstillingen. Følgelig kan rettidig tiltak tas for å utforske ulike veier.

6. Riktig håndtering av arbeidskapital:

Det hjelper ledelsen å vite om arbeidskapital har blitt brukt til maksimal grad i forretningsvirksomhet eller ikke. Det skildrer overskudd eller underskudd i arbeidskapitalen enn nødvendig. Dette hjelper ledelsen til å bruke overskuddskapitalen lønnsomt, eller å lokalisere ressursene til ytterligere arbeidskapital i tilfelle mangel.

7. Guide til investorer:

Det hjelper investorene å vite om midlene har blitt brukt riktig av selskapet. Långiverne kan lage en ide om kredittverdigheten til selskapet og bestemme om man skal låne penger til selskapet eller ikke.

8. Evaluering av ytelse:

Fondstrømoppstilling hjelper ledelsen til å bedømme selskapets økonomiske og driftsmessige ytelse.

Begrensninger av fondstrømoppstilling:

Til tross for de ulike fordelene, har fondstrømoppstillingen lider av visse begrensninger:

1. Historisk natur:

Informasjonen som brukes til utarbeidelse av fondets flytoppstilling er i hovedsak historisk karakter. Det estimerer ikke kildene og anvendelsen av midler i nær fremtid.

2. Strukturelle endringer Ikke offentliggjort:

Fondstrømoppstillingen beskriver ikke de strukturelle endringene i økonomisk forhold i et firma. Det viser med andre ord ikke skift mellom poster som utgjør omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Det forteller oss ikke om noe tap av arbeidskapital har urettmessig svekket den finansielle stilling eller ikke.

3. Ikke idiotsikker:

Fondstrømoppstillingen er utarbeidet av dataene i balansen og resultatregnskapet. Dermed vil manglene i regnskapet overføres til fondets flytoppstilling også.

4. Ignorerer ikke-fondsposter:

Ettersom fondstrømoppstillingen ignorerer ikke-fondsposter, blir det en rå enhet i forhold til resultatregnskap og balanse.

5. Ikke relevant:

En studie av endringer i kontanter (dvs. kontantstrømoppstilling) er mer relevant enn en studie av endringer i midler til formålet med ledelsesmessig beslutningsprosess.

Generelle regler:

Vi vet, arbeidskapital (WC) = Nåværende eiendeler (CA) - Gjeldende forpliktelser (CL) eller, WC = CA - CL

Fra ovennevnte ligning kan vi utlede

(i) En økning i CA eller en reduksjon i CL - Forårsaker en økning i WC

(ii) En reduksjon i CA eller en økning i CL - Forårsaker en nedgang i WC

(iii) En samtidig økning i CA og CL eller en samtidig reduksjon i CA og CL- vil ikke ha noen effekt på WC.

En pengestrøm skjer kun dersom en transaksjon innebærer en nåværende konto (CA eller CL) og en Løpende konto (NCA eller NCL).

Fra oven kan følgende generelle regler dannes:

(i) Transaksjoner som bare omfatter nåværende kontoer (CA eller CL), resulterer ikke i en strøm av midler.

(ii) Transaksjoner som bare omfatter langsiktige kontoer (NCA eller NCL), resulterer ikke i en pengestrøm.

(iii) Transaksjoner som innebærer en nåværende konto (CA eller CL) og en Løpende konto (NCA eller NCL) resulterer i en pengestrøm.

Utarbeidelse av fondstrømoppstilling:

Vanligvis brukes to sammenlignende balanser - en i begynnelsen og den andre ved periodens slutt - til å utarbeide en fondstrømoppstilling. I tillegg kreves en oppsummert resultatregnskap bestående av ikke-fond eller "ikke-driftsmessige" poster og en fortegnelse over beholdt inntjening eller i det minste vesentlig informasjon fra disse uttalelsene for å finne ut fond fra driften.

Ytterligere informasjon om endring i langsiktige kontoer som anlegg og maskiner, bygg, aksjekapital, obligasjoner etc., hvis tilgjengelig, vil skarpere selskapets finansielle profil som avdekket av fondets flytoppstilling.

Fondets flytanalyse innebærer utarbeidelse av to setninger:

(a) Erklæring eller plan for endringer i arbeidskapital og

(b) Kildeskrift og anvendelse av midler.

1. Erklæring eller plan for endringer i arbeidskapital:

Hovedformålet med en fondstrømoppstilling er å forklare netto endring i arbeidskapital, det vil være bedre å forberede først tidsplanen for endringer i arbeidskapital før de utarbeider en fondstrømoppstilling.

Planen eller erklæringen om endringer i arbeidskapital er en erklæring som sammenlikner endringen i mengden omløpsmidler og kortsiktig gjeld på to balansedatoer og fremhever virkningen på arbeidskapital.

Formatet av denne setningen er:

2. Fondstrømoppstilling:

Etter å ha utarbeidet tidsplanen for endringer i arbeidskapital, er neste skritt å forberede fondstrømoppstillingen for å finne ut de ulike kildene og bruken av midler. Under utarbeidelsen av denne uttalelsen vektlegges endringene i anleggsmidlene og de faste forpliktelsene. Erklæringen kan utarbeides enten i 'T form' eller i 'Vertikal form'.

En proforma av hver av dem er gitt: