Behandling av fordringer består av følgende fire faktorer

Behandling av fordringer består av følgende fire faktorer:

1. Kredittpolicyvariabler

2. Kredittvurdering

3. Kredittgodkjennelse

4. Kontroll av fordringer

1. Kredittpolicyvariabler:

De viktige dimensjonene i et firmas kredittpolitikk er kredittnormer, kredittperiode, kontantrabatt og innsamlingsarbeid. Disse variablene er relaterte og har betydning for salgsnivå, tap på dårlig gjeld, rabatter tatt av kunder og innkrevingsutgifter.

i) Kredittstandarder:

Et firma har et bredt spekter av valg i denne forbindelse. På et og frekvensområdet kan det avgjøres om ikke å utvide kreditt til noen kunde, uansett hvor sterk hans kredittvurdering kan være. I den andre enden kan den bestemme seg for stor kreditt til alle kunder uansett deres kredittvurdering. Mellom disse to ekstreme posisjonene ligger flere posisjoner, ofte de mer praktiske.

Generelt har liberale kredittnormer en tendens til å presse opp salg ved å tiltrekke seg flere kunder. Dette er imidlertid ledsaget av økt forekomst av tap av dårlig gjeld, større investering i fordringer, og høyere innkjøpskostnader. Stivkredittstandarder har motsatte effekter. De har en tendens til å presse salget, redusere forekomsten av tap på dårlig gjeld, redusere investeringen i fordringer, og redusere innkjøpsprisen.

ii) Kredittid:

Kredittperioden refererer til hvor lang tid kunder har lov til å betale for sine kjøp. Det varierer vanligvis fra 15 dager til 60 dager. Når et firma ikke utvider kreditt, vil kredittperioden åpenbart være null. Hvis et firma tillater 30 dager, si om kreditt, uten rabatt for å indusere tidlig betaling, er kredittbetingelsene oppgitt som "netto 30".

Forlengelse av kredittperioden presser opp salg ved å indusere eksisterende kunder til å kjøpe mer og tiltrekke seg flere kunder. Dette er imidlertid ledsaget av en større investering i fordringer og en høyere forekomst av tap på tap av tap. Forkortelse av kredittperioden vil ha motsatt innflytelse: Det har en tendens til å redusere salget, redusere investeringen i fordringer, og redusere forekomsten av tap på tap.

iii) Kontantrabatt:

Bedrifter tilbyr generelt kontantrabatter for å indusere kunder til å foreta umiddelbare betalinger. Prosentrabatten og perioden hvor den er tilgjengelig, reflekteres i kredittbetingelsene. For eksempel innebærer kredittbetingelser på 2/10, netto 30 at en rabatt på 2 prosent tilbys dersom betalingen gjøres innen tiende dag. ellers er hele betalingen på grunn av den trettende dagen.

Liberalisering av kontantrabattpolitikken kan bety at rabattprosenten økes og / eller rabattperioden forlenges. En slik handling har en tendens til å øke salget (fordi rabatten betraktes som prisreduksjon), redusere gjennomsnittlig oppkjøpsperiode (ettersom kundene betaler raskt) og øke rabattprisen.

iv) Samleinnsats:

Samlingen som er programmert av firmaet, rettet mot rettidig innkreving av fordringer som består av - overvåking av fordringer, sending av brev til kunder hvis forfallsdato nærmer seg, telegrafisk og telefonisk rådgivning til kunder rundt forfallsdatoen, trussel om rettssak til forfalt kontoer og rettssaker mot forfalt konto.

2. Kredittvurdering:

Før du gir kreditt til en potensiell kunde, bør firmaet se kundens kredittverdighet. For å kjenne kredittverdigheten skal tre grunnleggende faktorer av karakter, kapasitet og sikkerhet ses. Tegn refererer til kundens vilje til å ære sine forpliktelser. Kapasitet refererer til kundens evne til å betale i tide. Sikkerhet representerer sikkerheten som tilbys av firmaet i form av boliglån.

Ved å analysere regnskapet, ved å oppnå bankreferanse ved å analysere firmaets erfaring og ved å ta en numerisk kredittsporing av en kunde, kan kundens kredittverdighet bli funnet.

3. Kreditt tiltak beslutning:

Etter å ha kjenne kundens kredittverdighet, bør avgjørelsen om å gi kreditt bli tatt. For å ta avgjørelsen for kreditt vil det viste beslutningstreet være nyttig.

4. Kontroll av fordringer:

Tradisjonelt har to metoder blitt ofte foreslått for å overvåke kundefordringer:

(i) Dager salg utestående og

(ii) aldringsplan.

Mens disse metodene er populært brukt, har de en alvorlig mangel; De er basert på en samling av salg og fordringer. For å overvinne svakheten i de tradisjonelle metodene, har betalingsmetode tilnærmingen blitt foreslått.

Tradisjonelle metoder :

1. Dagens salgsutestående (DSO):

Gjennomsnittlig dagers utestående salg på et gitt tidspunkt kan defineres som forholdet mellom utestående fordringer på den tiden og gjennomsnittlig daglig salg

Kundefordringer til tiden t = Gjennomsnittlig daglig salg

Gjennomsnittlig daglig salgstall er oppnådd ved å ta gjennomsnittet av salget i de foregående 30 dagene, 60 dager, 90 dager eller en annen relevant periode.

Etter denne metoden anses kundefordringer å være i kontroll dersom DSO er lik mindre enn en viss norm.

Hvis verdien av DSO overstiger den angitte normen, anses samlinger å være sakte.

2. Aldringsplan:

Aldersplanen (AS) klassifiserte utestående fordringer på et gitt tidspunkt i forskjellige aldersgrupper. En illustrerende AS er gitt nedenfor:

Aldersgruppe (i dager)

% av fordringene

0-30

35

31-60

40

61-90

20

> 90

5

Den faktiske AS av firmaet er sammenlignet med noen standard AS for å avgjøre om kundefordringer er i kontroll. Et problem er indikert dersom den faktiske AS viser en større andel av fordringene, sammenlignet med flisestandard AS, i de høyere aldersgruppene.

begrensninger:

1. DSO og AS påvirkes begge av salgsmønsteret

2. DSO er følsom for gjennomsnittsperioden

3. AS er forvrengt når betalingen knyttet til salg i noen måneder er uvanlig, selv om betalingen knyttet til salg i andre måneder er normal.

Moderne metode:

Betalingsmønster tilnærming: Hovedsvakheten i DSO og AS-prosedyrene er at de samler salg og fordringer over en tidsperiode. En slik aggregering gjør det vanskelig å oppdage endringer i betalingsform. Betalingen av mønstertilnærmingen overvinter denne mangelen og fokuserer på betalingsadferd, hovedproblemet i overvåking av kundefordringer.

Betalingsmønster er definert i forhold til proporsjoner eller prosenter. For å illustrere beregningen, vurder et firma som selger gud verdt Rs. 10.000 på kreditt i januar måned og mottar innkreving som følger: Rs. 1000 i januar, Rs. 4.000 i februar, Rs. 3.000 i mars og Rs. 2000 i april.

Utestående mønster for utbetalinger og fordringer kan uttrykkes som prosentandel som vist i følgende tabell:

Ved å samsvare samlinger og fordringer til salg i opprinnelsesmåneden overtar betalingsmønsteret tilnærmingen den viktigste svakheten i DSO og AS-metoder som resulterer fra aggregering av salg og samlinger.

Betalingsmønsteret tilnærming er ikke avhengig av salgsnivå. Det fokuserer på nøkkelproblemet, betalingsbetjeningen, gjør det mulig å analysere månedlig betalingsmønster mot det kombinerte salgs- og betalingsmønsteret.

En begrensning av denne metoden er at konverteringsmatrisen ikke kan utarbeides på grunnlag av publiserte årsregnskap alene - intern finansiell data er nødvendig for det. Betalingsmønsteret tilnærmingen er imidlertid ikke mer datakrevende enn eldringsplanmetoden. Sistnevnte krever også interne økonomiske data.