Balanseanalyse av et firma

Balansen analyseres av bankene med sikte på å bestemme kredittverdigheten og den finansielle styrken til bedriftsfirmaet. Balansen er analysert av bankfolkene for å finne ut av likviditetsposisjonen til firmaet, utjevningsstilling, dvs. omfanget av eksternt lån basert på selskapets kapitalfond, selskapets kapitalforhold, firmaets materielle nettoverdi, rentedekningsforholdet til firmaet og flere andre finansielle indikatorer som kreves av banken for å håndtere en bestemt forespørsel om lån fra firmaet.

Balanseanalyse utgjør en viktig del av kredittvurderingen og gir en innledende ide om finansiell status for bedriftsfirmaet. Bankene analyserer balansen i eget format for å danne en ide fra långiverens vinkel.

Balansen som er innlevert av et bedriftsfirma som søker et banklån består av ulike poster av gjeld og eiendeler.

Varene som vises på ansvarssiden er bredt klassifisert under tre grupper som under:

1. Kortsiktige forpliktelser som inkluderer alle forpliktelser av nåværende art som måtte være likvidert innen en periode på maksimalt 12 måneder fra balansedagen.

2. Kortsiktig gjeld omfatter gjeldsposter som ikke er av gjeldende karakter, eller som kan legges under Kapital og Reserve, og må ikke tilbakebetales innen 12 måneder.

3. Nettoverdi inkluderer innbetalt kapital / partnere kapital / eierkapital og ulike typer reserver disponert over resultatet.

På samme måte klassifiseres elementene som vises på aktivasiden og grupperes som følger:

1. Omløpsmidler er av nåværende karakter og kan omregnes til kontanter på kort tid. Varelager og fordringer, kontanter og hankbalanser, kortsiktig investering mv., Kommer under denne gruppen

2. Anleggsmidler inkluderer land, bygg, maskiner og andre eiendeler er ikke av gjeldende art, men av fast art og næringsvirksomheten behandler ikke disse eiendelene i normal forretningsaktivitet. For eksempel er møbler av møbler (stol, bord, sofa sett, etc.) anleggsmidler for enhver bedrift. Men hvis firmaet er engasjert i næringsvirksomhet eller handel med møbler, vil de samme elementene bli behandlet som omløpsmidler

3. Andre langsiktige eiendeler inkluderer investeringer av mellomlang og lang sikt, investeringer i datterselskaper, utsatt fordringer, ikke-flyttede varebeholdninger og beholdning mv.

Bankene er pålagt å klassifisere gjeld og eiendeler i et bedriftsfirma i henhold til de brede retningslinjene gitt av regulerende myndigheter i denne forbindelse. Det er virksomheten og oppfatningen av analytikeren som spiller en viktig rolle i analysen av et balanse. En bestemt gjenstand kan klassifiseres under nåværende eiendel av en analytiker, mens den kan bli klassifisert som en langsiktig eiendel av en annen analytiker, og han kan ha egne grunner for denne saken.

Det er derfor observert at analyser av samme balanse av to forskjellige analytikere oftest ikke stemmer nøyaktig. For tiden har de fleste bankene sine egne programmer som «Regneark» i datamaskinen der figurene er matet inn i det aktuelle feltet i programmet, og analysen gjøres automatisk av datasystemet.

Selv da kan en erfaren finansanalytiker like å analysere balansen til et bedriftsfirma manuelt slik at han får en førstehånds ide om firmaets økonomiske stilling. For dette formålet, la oss ta et balanse som inneholder tallene på to år for å analysere det manuelt.

Trinn 1:

Undersøk balansen med alle planene nøye. Den inneholder konsolidert tall. Detaljer om sammensetningen av en slik figur er gitt i tidsplanene som er serienummerert og disse tallene er oppgitt i balansen mot konsoliderte poster.

Notatene gitt av revisorene skal studeres grundig. Analytikeren må ta hensyn til de elementene som krever justering og videre avklaring og oppbryting fra bedriftsfirmaet. Forpliktelser som ikke er oppgitt i balansen må tas i betraktning mens du tar en visning etter at du har analysert det.

Steg 2:

Undersøk balanseanalyseformatet som inneholder postene gruppert hensiktsmessig under gjeld og eiendeler. Forstå varen av gjeld og eiendeler sammen med deres oppbrudd.

Trinn 3:

Sett inn tallene for balansen som vist i de respektive tidsplanene med deres hensiktsmessige brudd på riktig sted for analysen. For dette formål er det tilrådelig å starte fra balanse 1 i balanse og fortsette serielt slik at ikke en enkelt gjenstand i balansen blir savnet. Ellers vil de samlede eiendelene og de samlede forpliktelsene i balanseanalyseskjemaet ikke telle og hele øvelsen må gjentas til de totale tallene stemmer overens med hverandre.

Følgende er et balanse med alle sine tidsplaner som må analyseres i henhold til formatet som følger:

(Merk: Det er flere andre tidsplaner som inngår i resultatregnskapet, og en sammenligning av de relative tallene i to påfølgende år vil gi en ide om bevegelsen av utgiftstallene og om de er i samsvar med hverandre)

De ulike forpliktelsene og eiendelene i balanseanalysen er for det meste selvforklarende.

Imidlertid anses det nødvendig å forklare noen av elementene for bedre forståelse og unngå forvirring i analytikerens sinn:

(A) Kortsiktig lån fra banker har blitt forgrenet til:

(i) Fra søkerbanken; og

(ii) Fra annen bank.

Lånefirmaet eller selskapet kan be om arbeidskapitalfond eller andre kortsiktige midler fra flere banker, og i så fall vil grensen eller utestående av den relative banken (analysere balansen) vises i raden for søkerbanken og gjenværende beløp av kortsiktige lån vil bli inkludert i raden for andre banker

(B) De faste innskuddene kan inkludere innskudd gjort som marginpenger for noen ikke-lånebegrensninger fra hanken, dvs. kredittkort, bankgaranti, etc. Banker fastsetter ofte kontantmargin i form av faste innskudd i en viss prosentandel av LC- eller garantibegrensningen. Denne marginpengene er inkludert i omløpsmidler uten unntak.

For de resterende faste innskuddene, må analytikeren få oppløsningen av innskudd fra låntakeren. De som forfaller innen 12 måneder, skal komme under omløpsmidler og resterende innskuddsbeløp skal inngå i andre anleggsmidler

(C) Den utestående av term lånet er nødvendig å bli delt inn i:

(i) Beløpet som forfaller for tilbakebetaling innen 1 år; og

(ii) Ikke tilbakebetalt innen 1 år. Beløpet som forfaller for tilbakebetaling innen 1 år skal komme under kortsiktig gjeld, og gjenværende beløp skal inngå i langsiktig gjeld

(D) Forpliktelser og fortrinnsaksjer som kan innløses innen 12 måneder, skal inngå i gjeldende forpliktelse og gjenværende beløp skal komme under langsiktig gjeld. Men fortrinnsandel som ikke er nødvendig for å bli innløst innen 12 år kan inngå som kapital i Låntagerens nettoverdi.

(E) Låntagerens investeringer kan omfatte kortsiktig investering og mellom- og langsiktig investering. Kortsiktig investering i aksjer og verdipapirer notert i børs er inkludert i omløpsmidler, og langsiktige og ikke-noterte verdipapirer er inkludert i anleggsmidler. Videre er investering i datterselskap inkludert i anleggsmidler, uansett om det er kortsiktige eller langsiktige

(F) Fordringene kan fordeles til innenlandsk og eksport, og hvis informasjonen ikke er tilgjengelig i balansen, må oppkjøpet oppnås fra låntakeren

(G) Dersom det foreligger en post i balansen som ikke passer inn i noen av radene i balanseanalyseskjemaet, kan den settes i rad som er ment for "andre" under hver kategori av ansvar og eiendel. Dermed kan beløpet som vises under "andre" være en konsolidert figur av flere elementer, og et notat av oppbrudd må holdes på siden av balanseanalyseskjemaet

(H) De ulike poster av fortjeneste og tapskonto og de relative tidsplanene inngår ikke i balansenes analyse, da det bare er sluttresultatet av resultatregnskapet, dvs. enten resultat eller tap overføres til balanse og Det samme er innlemmet i form av tillegg / fradrag til / fra nettoverdi (kapital).

Imidlertid bør de forskjellige tallene for inntekter og utgifter som vises i skjemaene i resultatregnskapet nøye undersøkes for å undersøke om bevegelsen i utgiftstallene er i overensstemmelse med bevegelsen av salget og andre driftsparametere for bedriftsfirmaet eller selskap

(I) Off-balance-poster, særlig betingede forpliktelser på grunn av garantier gitt eller rettssaker innlevert mot bedriftsfirmaet / selskapet må studeres nøye og en passende vurdering må tas av analytikeren.

Med de ovennevnte forklaringene, la oss nå fortsette å analysere ovennevnte balanse. Begge årene blir analysert samtidig. Man må gå etter planene serielt og etter å ha fullført alle attributter av en tidsplan, anbefales det å "tick" ( √ ) den konsoliderte mengden av timeplanen som vises i hovedbalansen, som et tegn på å ha analysert beløpet under det bestemte hodet.

Aksjekapital - Schedule 1:

Autorisert kapital trenger ikke inkluderes i balanseanalyseskjemaet, da det bare er en uttalelse om det maksimale beløpet av egenkapitalen som et selskap kan øke. Det er utstedt, tegnet og innbetalt kapital som inngår i balansen, og derfor er hele beløpet av innbetalt kapital på Rs 90 lakh satt i ordinær aksjekapital under "Net Worth". Aksjekapitalen i hovedbalansen er merket som tatt under artikkel nr. 22 i analysen.

Reserver og Overskudd - Plan 2:

Balanse i fortjeneste og tap konto for Rs 29, 35 lakh og Rs 54, 85 ​​lakh, henholdsvis, er satt under overskudd i Profit and Loss-konto, som er artikkel nr. 27 i analysen. Det er ingen fortrinnsrett i balansen.

Aksjeklasse på Rs 138, 00 lakh for begge år er satt under artikkel nr. 23 i balanseanalyseskjemaet ved å endre preferanseaksjekapital til aksjekurs. Investeringsgodtgjørelses- og utviklingsbidragstilskudd har blitt klumpet sammen og satt under artikkel nr. 25 som reserveavviksreserve, da karakteren av begge egenskapene er den samme.

Kapitalinvesteringsstøtte på henholdsvis Rs 15 lakh og Rs 80, 38 lakh, er tatt under punkt nr. 26 ved å endre «revalueringsreserve» til «kapitalinvesteringsstøtte». Det foreligger ingen revalueringsreserve i balansen. Varene til generell reserve av Rs 6 lakh hver har blitt plassert under varenummer 24 i Net Worth.

Dermed er alle elementene i skjema 2 tatt med i analysen og konsolidert beløp i hovedbalansen kan krysses som analysert. Utsatt skatteforpliktelse i hovedbalansen har ingen tidsplan. Dette er tatt direkte til post nr. 17 under termen forpliktelser og beløpet kan krysses i hovedbalansen.

Lånefond - plan 3:

Begrepet lån på Rs 317, 10 lakh og Rs 242, 50 lakh, henholdsvis, har blitt tildelt beløpet betales innen 1 år og utover 1 år. Avdragene som skal betales innen ett år beløper seg til Rs 60 lakh, og dermed er dette beløpet tatt under post nr. 11 for begge årene under kortsiktig gjeld, og de resterende beløpene er inkludert i postnummer 16 under Termforpliktelser.

Den utestående av kontanter kreditt Rs 345, 02 lakh og Rs 440, 79 lakh, henholdsvis, har blitt inkludert i post nr. 1 (søkende bank) under nåværende forpliktelser. Balansen indikerer at låner har arbeidskapitalavtale med kun én bank.

Sikret lån fra Adityapur Investment Development Authority er satt i post nr. 2 under nåværende forpliktelser. Lån fra ABN Amro Bank og ICICI Bank Ltd er plassert i post nr. 1 (annen bank) under gjeldsforpliktelser. Dermed er analysen av elementene i skjema 3 fullført og konsolidert beløp kan krysses i hovedbalansen.

Usikret lån - Plan 4:

Beløpet på Rs 0, 72 lakh er plassert i vare nr. 5 av nåværende forpliktelser. Beløpet kan krysses i hovedbalansen.

Anleggsmidler - Schedule 5:

Bruttobeløpet på den opprinnelige kjøpesummen for ulike varige driftsmidler er satt i vare nr. 39 og den akkumulerte avskrivningsbeløpet opp til balansedagens respektive dato er satt i vare nr. 40 og netto anleggsmidler er plassert under artikkel nr. 41. Konsolidert beløp i hovedbalansen kan merkes som analysert.

Investering - Schedule 6:

Ikke-handel og ikke-noterte aksjer på Rs 10 lakh har hver sin del blitt postet i post nr. 42 under Andre anleggsmidler. Resterende beløp på Rs 40, 69 lakh og Rs 5, 83 lakh er plassert i varenummer 31 under nåværende eiendeler. Konsolidert investeringsbeløp kan krysses i hovedbalansen som et tegn på å ha analysert beløpet.

Nåværende eiendeler, lån og forskudd - Plan 7:

Ferdige varer er plassert under varenummer 34 (iii) under omløpsmidler. Tilsvarende er råvarer plassert under varenummer 34 (i) i omløpsmidler. Hvis det er importerte komponenter av råmaterialer, må opplysninger oppnås fra låntakeren og beløpet kan deles inn i importerte og urfolk. Mengden skrap Rs 0, 74 lakh og Rs 0, 70 lakh, henholdsvis, er tatt med under artikkel nr. 37 (Andre kortsiktige eiendeler) sammen med noen andre poster i balansen.

Diverse debitorer i mer enn 6 måneder har blitt inkludert i post nr. 45 av andre anleggsmidler og gjenværende beløp på henholdsvis Rs 190, 65 lakh og Rs 454, 88 lakh. har blitt plassert under varenummer 32 i omløpsmidler. Hvis firmaet eller selskapet er engasjert i eksportvirksomhet, må det oppnås opplysninger om eksportfordringer fra låntakeren, og summen av fordringer skal fordeles på fordringer og eksportfordringer.

Utsatt fordring, som kan realiseres etter 12 måneder, skal kurves ut fra de totale fordringene og settes under postnummer 42 (d) i Andre langsiktige eiendeler.

Kontanter i hånd og Bankbalanse i bankkonto er plassert under postnummer 30 i omløpsmidler. Mengden av fast innskudd for Rs 13, 81 lakh og Rs 18, 96 lakh, henholdsvis, er oppgitt som marginpenger og dermed plassert under post nr. 31 (ii) i nåværende eiendeler.

Utlån og forskudd består av flere gjenstander. Forskuddsbeløpet betalt til Sentralavgift for Rs 49, 43 lakh og Rs 41, 77 lakh, henholdsvis, er plassert under post nr. 31 (i) i nåværende eiendeler. Forskuddsbeløpet betalt til leverandørene for henholdsvis Rs 9, 16 lakh og Rs 26, 64 lakhs, er plassert under varenummer 35 i nåværende eiendeler. Forskuddsskatt betalt for Rs 4, 00 lakh på ett år er satt under post nr. 36 i omløpsmidler.

De resterende beløpene av utlån er klumpet sammen og satt under postnummer 37 (andre omløpsmidler). Det skal noteres her at figuren under artikkel nr. 37 er konsolidert tall, inkludert andre elementer i andre tidsplaner. For eksempel er verdien av skrap i lager (Schedule 7A) inkludert i mengden nevnt i denne raden.

Konsoliderte beløp under omløpsmidler, utlån og forpliktelser (Schedule 7) i hovedbalansen kan merkes som et tegn på at de har analysert dem i analysen.

Gjeldende forpliktelser og bestemmelser - Plan 8:

Diverse kreditorer for varer levert for Rs 22, 51 lakh og Rs 73, 87 lakh, henholdsvis, er plassert under punkt nr. 4 i nåværende forpliktelser.

Kreditorer for annen finansiering for Rs 3, 55 lakh og Rs 1, 13 lakh, henholdsvis, er satt under punkt nr. 12 i nåværende forpliktelser. Advance tatt fra kunder for henholdsvis Rs 9, 03 lakh og Rs 9, 07 lakh, har blitt plassert under punkt nr. 6 i nåværende forpliktelser.

Avsetninger for inntektsskatt og fringefordelingsskatt for Rs 4, 64 lakh og Rs 11, 37 lakh, henholdsvis, er plassert under post nr. 8 i nåværende forpliktelser. Konsernets kortsiktig gjeld og gjeld i hovedbalansen kan merkes som et tegn på at de har analysert elementene i analysen. Dermed blir alle elementene sammen med deres tidsplaner i balansen analysert og innlemmet i analysen og en gjengivelse av gjeld og eiendeler sider i nevnte form skal telle.

Deretter kan mengden av materiell 'Nettoverdi' i varenummer 48 og 'Netto arbeidskapital' i varenummer 49 utarbeides. De viktige forholdene, dvs. nåværende forhold, gjeldsgrad, kvasi-egenkapitalandel, rentedekningsgrad etc., kan utarbeides ved å ta de riktige tallene fra balanseanalyseskjemaet, samt resultatregnskapet .

Salgstallene, fordelt på innenlandsk og eksportsalg, avskrivninger, nettoresultat, kontantopptjening, skatt betalt, renter betalt med renter av rentebinding på langsiktige lån og andre anlegg kan utarbeides ved å ta tallene fra resultatregnskapet og de respektive tidsplanene.

Sysselsatt kapital er tatt ved å legge til de samlede Termforpliktelsene og nettoverdien. Kontantopptjening er utarbeidet ved å legge til avskrivninger med netto overskudd etter skatt.

Etter å ha fullført analysen, som nevnt ovenfor, må kredittvurderingsoffiser i banken ta stilling til lånerens økonomiske stilling.

Kommentarer og visninger:

En oversikt over analysen av ovennevnte balanse kan tas som under:

1. Nåværende andel er over referanse nivået på 1, 33: 1, som indikerer god likviditetsposisjon.

2. Gjeldsverdier er innenfor akseptabelt nivå på mindre enn 3: 1, noe som indikerer at selskapet ikke er høyt utnyttet eller rettet.

3. Rentedekningsgrad er på et rimelig nivå, noe som indikerer at selskapet er i stand til å betjene interessen i tid.

4. Vesentlig nettoverdi og netto arbeidskapital øker, noe som tyder på en bedring i selskapets finansielle stilling.

5. På samme måte er Asset Coverage Ratio og Debt Service Coverage Ratio (DSCR) også funnet å være positive og komfortable som på datoene for balansen.

Derfor kan den generelle økonomiske helsen til det faglige lånevirksomheten betraktes som "god".