Seks prinsipper eller karakteristika for et godt skattesystem

Noen av de viktigste prinsippene eller egenskapene til et godt skattesystem er som følger: 1. Produktivitet eller skattemessig tilfredsstillelse 2. Beskatningens elasticitet 3. Mangfold 4. Beskatning som i økonomisk vekstinstrument 5. Beskatning som et instrument for bedre inntektsfordeling 6. Beskatning for å sikre økonomisk stabilitet.

Adam Smith så på problemet med å utvikle et godt skattesystem, hovedsakelig med utgangspunkt i å utvikle gode skattebetalere. Skattesystemet bør også være slik at det oppfyller kravene til økt statlig aktivitet og oppnår målene samfunnet har satt før det.

Vi forklarer under karakteristika og prinsipper for et godt skattesystem, særlig i utviklingslandenes sammenheng:

1. Produktivitet eller Fiscal Adequacy:

Et viktig prinsipp for et godt skattesystem for et utviklingsland er at det skal gi tilstrekkelig mengde ressurser til regjeringen slik at den skal kunne utøve sin økende velferds- og utviklingsaktivitet. Hvis skattesystemet ikke gir nok ressurser, vil regjeringen ty til finansiering av underskudd.

En overdreven dosefinansieringsfinansiering er bundet til å øke prisene som er skadelige for samfunnet. For å gjøre skattesystemet tilstrekkelig produktivt, bør det være bredbasert, og både direkte og indirekte skatter finner sted i den. Videre skal skatter være progressive, slik at inntektene fra dem stiger med økningen i folks inntekt.

2. Elasticitet av beskatning:

Et annet prinsipp for beskatning som er egnet for utviklingslandene er prinsippet om beskatningens elastisitet. Ifølge skattesystemets elasticitetsbegrepet, ettersom nasjonalinntektene øker som følge av økonomisk vekst, bør regjeringens inntekter fra skatt også øke.

I utviklingsland er andelen av skatteinntekter som andel av nasjonal inntekt lav i forhold til de utviklede landene. Denne delen av skatteinntektene vil stige ettersom nasjonalinntektene øker, dersom skattesystemet er tilstrekkelig elastisk. Progressiv beskatning av inntekt og formue gir denne elastisiteten til skattesystemet. Imposisjoner av høyere indirekte (akser på luksusvarer med høy inntektselasticitet i etterspørselen gjør også skattesystemet elastisk.

3. Mangfold:

Et godt skattesystem bør følge prinsippet om mangfold. Dette innebærer at det ikke skal være en enkelt eller noen få skatter fra hvilke regjeringen søker å øke store inntekter. Dette skyldes at hvis en regjering forsøker å få store inntekter fra en enkelt skatt eller få skatter, må den øke skattesatsene for høyt som ikke bare vil påvirke insentiver til arbeid, spare og investere, men også oppfordre skatteflukt .

Derfor bør skattesystemet være et flere skattesystem med et stort utvalg av skatter, slik at alle som kan bidra til offentlige inntekter, bør gjøres for å gjøre det. Dette krever en blanding av ulike direkte og indirekte skatter. Med det mangfoldige skattesystemet vil prinsippene for finansdekning og egenkapital også bli bedre fornøyd.

Kommenterer mangfold i skattesystemet Arthur Young skriver, "Hvis jeg skulle definere et godt skattesystem, burde det være å bære lett på et uendelig antall poeng, tungt på ingen". Tilsvarende skriver en annen offentlig finansekspert: "Overdreven avhengighet av en base kan gi negative økonomiske effekter fordi prisene kan bli for høye. Derfor kan et skattesystem gjøre mindre økonomisk skade hvis det øker moderate mengder fra flere baser i stedet for store mengder fra en eller to. "

4. Beskatning som i instrumentet for økonomisk vekst:

I en utviklende økonomi som vår, bør beskatning tjene som et instrument for økonomisk vekst. Økonomisk vekst er først og fremst en funksjon av kapitaldekningsgraden. Hvis den offentlige sektoren i utviklingsstrategien har blitt tildelt et fremtredende sted, må kapitaldannelsen i offentlig sektor forekomme relativt høyt.

Dette krever at myndighetene mobiliserer ressurser for å finansiere kapitaldannelse i offentlig sektor. Derfor vil et godt skattesystem for et utviklingsland være slik at regjeringen kan mobilisere tilstrekkelige ressurser til kapitaldannelse eller økonomisk vekst.

Dette kan det gjøre på to måter:

(a) Mobilisering av økonomisk overskudd:

Et viktig prinsipp for et utviklingsland er at det skal mobilisere økonomisk overskudd i økonomien. Økonomisk overskudd er "overskudd av nasjonalinntekt over vesentlig forbruk". Det er skattesystemets oppgave at den skal begrense ikke-essensielt eller uproduktivt forbruk gjennom et hensiktsmessig system med progressive direkte og indirekte skatter og dermed mobilisere økonomisk overskudd.

I en underutviklet økonomi er det spesielle økonomiske sektorer og klasser av mennesker der det økonomiske overskuddet generelt er funnet, og som derfor bør få særlig oppmerksomhet fra skattemyndighetene i slike land.

(b) Økning i intermental spareforhold:

Et godt skattesystem prøver ikke bare å mobilisere det eksisterende økonomiske overskuddet, men søker også å øke det med sikte på å kutte opp en relativt større mengde økning i nasjonalinntekt med sikte på kapitalformasjon. Skattene i en utviklingsøkonomi har således ikke bare å begrense dagens uproduktive forbruk, men også å kontrollere de store økningen i forbruket når økningen i nasjonalinntektene øker.

Dette vil sikre økning i det inkrementelle eller marginale spareforholdet som er en avgjørende determinant for kontinuerlig økonomisk vekst. Med andre ord, ved hjelp av beskatning, bør forbruket ikke tillates å øke i forhold til økning i inntektene.

Utvidelse i økonomisk overskudd som tilfaller enkeltpersoner, bør mobiliseres og investeres i offentlig sektor for videre vekst. Progressiv inntektsskatt og indirekte skatter på varer med høyere inntektselasticitet vil sikre dette.

5. Beskatning som et instrument for bedre inntektsfordeling:

Et godt skattesystem for en utviklingsøkonomi bør også fungere som et redskap for å redusere økonomiske ulikheter. Formålet med et godt skattesystem for en utviklingsøkonomi er ikke bare å øke inntektene til regjeringen, men også for å sikre at byrden på skatt faller mer på de rike.

Dette krever at satsene på progressiv direkte skatt på inntekt, formue, utgifter, gevinster mv. Må være tilstrekkelig høye. Dette målet med å redusere ulikheter i inntektene vil bli bedre tjent hvis en god del av skatteinntektene brukes til fattigdomsbekjempelsesprogrammer.

6. Beskatning for å sikre økonomisk stabilitet:

Et skattesystem må også sikre økonomisk stabilitet. Økonomiske svingninger har vært et stort problem i de utviklede landene, og for å redusere disse svingningene kan beskatning spille en nyttig rolle. Til dette formål må skattesystemet ha innebygd fleksibilitet. For å ha innebygd fleksibilitet må skattesystemet være progressivt i forhold til endringene i nasjonalinntekt.

Dette vil sikre at når nasjonalinntektene øker, skal en økende del av inntektsøkningen automatisk tilfalle regjeringen. På den annen side, når nasjonalinntektene faller, som i en lavkonjunktur eller depresjon, vil inntektene som oppnås gradvis fra skatt, falle raskere enn nedgangen i nasjonalinntekt.

Innebygd fleksibilitet oppnådd gjennom progressiv beskatning sikrer at når inntektene øker i perioden med boom eller inflasjon, vil den relativt større mengden av skatteinntekter som tilfaller Regjeringen, moderere økningen i kjøpekraft med folket og samlet etterspørsel og dermed bidra til holde prisene under sjekk.

På samme måte, under progressiv beskatning i tider med depresjon eller lavkonjunktur, vil skatteinntektene falle raskere enn inntektene, slik at kjøpekraften til folket ikke faller like fort som inntektene før skatt. Dette vil tjene til å sjekke nedgangen i økonomisk aktivitet.

Men i utviklingsland er problemet mer av å hindre inflasjonen for å oppnå prisstabilitet. Ved å motvirke eller begrense forbruket, særlig av ikke-essensiell eller uproduktiv type, kan beskatning utgjøre en nyttig rolle for å kontrollere inflasjonen i utviklingslandene.

Konklusjon:

Fra den foregående analysen konkluderer vi at i dag er beskatning pålagt å oppnå flere sosioøkonomiske mål. Det er ikke bare et middel til å øke inntektene for statens begrensede funksjoner. Nøytralitetsprinsippet om beskatning, det vil si at de forlater dem når du finner dem, finner ikke lenger fordel med de moderne økonomene. Skattesystemet i dag må spille en mer positiv rolle. Det er ment å skape rask økonomisk vekst, redusere inntektsinntektene, fremme stabilitet og oppnå andre sosioøkonomiske mål.