Arbeidskapitalprognose: 3 Kritiske problemer

Følgende punkter markerer de tre kritiske problemene i forbindelse med prognosen for arbeidskapital.

Utgave # 1. Inkludering av fortjenesteelement:

Det er forskjeller i oppfatning av inntjening av gevinstelement i skyldnerens tall i prognosen for arbeidskapitalbehovet.

Hvis innledende utgang av kontanter for drift av virksomheten vurderes, er det ikke nødvendig å inkludere profittelement.

Dette skyldes, i motsetning til kontantutgifter på materiell, arbeidskraft og andre utgifter, er ingen innledende utbetaling av kontanter involvert for profitt.

Så oppstår ikke spørsmål om å arrangere fond for finansiering av profittelement.

Dersom balansebegrepet arbeidskapital (brutto eller netto) vurderes, vil resultatet automatisk bli inkludert i estimeringen av arbeidskapitalbehovet. Det kan påpekes at fortjenesten er opptjent på det tidspunktet salget utføres og ved estimering av arbeidskapitalbehovet fordringer og forfalt bør være en bestanddel, dvs. skyldnere inkludert profittelementer.

I følge WM Harper påvirker beslutningen med hensyn til inntektsføring i arbeidskapitalbudsjettet i hovedsak debitorene som:

(i) Dersom overskudd blir overført i selve salgstidspunktet, skal debitorer verdsettes til salgsverdi og overskuddet skal inngå i prognosen for arbeidskapitalbehovet.

(ii) Dersom gevinsten blir overført i det øyeblikk betalingen mottas fra debitorene, blir debitorer verdsatt til salgspris og overskudd bør ikke inkluderes i prognosen for arbeidskapitalbehovet.

Studentene kan følge cither av logikken nevnt ovenfor, dvs. kan eller ikke inkludere profittelement. Men det er alltid forsiktig å vurdere profittelementet ved estimering av arbeidskapitalbehov. Derfor har vi løst alle praktiske problemer med arbeidskapitalbehovsprognose.

Det er imidlertid tilrådelig å gi et notat i denne forbindelse ved slutten av løsningen av et problem som begrunner inkludering eller utelukkelse av fortjenesten element.

Utgave # 2. Lønn og kostnader som påløper jevnt:

Det antas generelt at selv om materialene blir introdusert i begynnelsen av produksjonsprosessen, blir det ikke gjort arbeid og kostnader. Siden produksjonen utføres jevnt i perioden under vurdering, antas det at lønns- og overkostnadskostnader skal blokkeres i gjennomsnitt for halvparten av behandlingsperioden for produktet.

For eksempel, hvis behandlingsperioden er 2 uker, skal lønn og kostnader bli vurdert i en uke. Overhead blir behandlet på samme måte ut fra antakelsen om at de også er knyttet til lønn. Dermed blir de også tatt til halve behandlingstiden.

Utgave # 3. Avskrivninger Inkludert i kostnader:

Dersom avskrivninger inngår i generalomkostninger, skal avskrivningsbeløpet trekkes fra totalbeløpet av overhead under estimering av driftskapitalbehov. Dette skyldes at avskrivninger er en ikke-kontant utgift. Så finansiering for det samme krever ikke arbeidskapital.