Kategorier av kontantprognoser: Kortsiktige prognoser og langsiktige kontantprognoser

Kontantprognoser eller budsjetter er det viktigste verktøyet for kontanthåndtering. De kan deles inn i to kategorier: kortsiktige kontantprognoser og langsiktige kontantprognoser.

Delelinjen mellom kortsiktige kontantprognoser og langsiktige kontantprognoser er vanligvis ett år, men dette skillet er noe vilkårlig.

1. Kortsiktige prognoser:

Kortsiktige prognoser eller kontantbudsjetter, rutinemessig utarbeidet av bedriftsfirmaer, er nyttige i:

i) estimering av kontantbehov,

ii) Planlegging av kortsiktig finansiering,

iii) planlegging av betalinger i forbindelse med investeringsprosjekter,

iv) planlegging av innkjøp av materialer

v) utvikle kredittpolitikk, og

vi) kontrollerer nøyaktigheten av langsiktige prognoser.

Bedrifter bruker flere kortsiktige prognoser av varierende lengde og detalj som er egnet for å møte ulike behov.

De vanligste designene for kortsiktige kontantprognoser er:

i) Ett år delt inn i kvartaler eller måneder,

ii) et kvartal delt i måneder, og

iii) en måned delt inn i uker

Affirm, hånd presset med likviditetskrem, kan til og med utarbeide en ukentlig kontantprognose delt inn i dager. Poenget som skal legges vekt på her er at disse flere formater tjener forskjellige formål og bør ikke betraktes som gjensidig utelukkende.

Hovedmetoden for kortsiktige kontantprognoser er inntekts- og utbetalingsmetoden. Noen ganger er den justerte ikke inntektsmetoden brukt, selv om denne metoden er ansatt hovedsakelig for langsiktig kontantprognose.

Mottak og utbetalingsmetode:

Kontantprognosen, utarbeidet under denne metoden, viser tidspunktet og størrelsen på forventede kontantinnskudd og utbetalinger i prognoseperioden. Den inkluderer alle forventede kvitteringer og utbetalinger uansett hvordan de er klassifisert i regnskap.

Kontantinntektene og kontantbetalinger og basisene for estimering av dem er vist i følgende tabell:

Fra tabellen ovenfor er det klart at inntekts- og betalingsmåten for kontantprognoser krever informasjon om estimert salg, produksjonsplan, innkjøpsplan, finansieringsplan og investeringsbudsjett. Den mest avgjørende innsatsen i hele prosessen er selvfølgelig tallet for estimert salg fordi ulike forretningsplaner er nært relatert til estimert salg.

Fordeler:

Denne metoden har følgende:

1. Det gir et komplett bilde av forventede kontantstrømmer.

2. Det er et godt kjøretøy for å utøve kontroll over dagens transaksjoner.

ulemper:

Den har følgende ulemper:

1. Dens pålitelighet er svekket av forsinkelser i samlingen eller plutselig etterspørsel etter store betalinger og andre lignende faktorer.

2. Det gir ikke et klart bilde av viktige endringer i selskapets bevegelseskapitalbevegelse, særlig de som gjelder varebeholdninger og fordringer.

2. Langsiktig kontantprognose:

Langsiktig kontantprognose er vanligvis utarbeidet for en periode som strekker seg fra 2 til 5 år, og tjener til å gi et grovt bilde av et firmas finansieringsbehov og tilgjengeligheten av investerbart overskudd i fremtiden. Langsiktig kontantprognose er nyttig når det gjelder å planlegge utgifter på investeringsprosjekter og planlegge oppkjøp av langsiktige midler.

Mens kvitterings- og utbetalingsmetoden teoretisk kan brukes til å utarbeide den langsiktige prognosen, er metoden som vanligvis brukes til dette formålet den justerte nettoinntektsmetoden.

Justert nettoinntektsmetode:

Denne metoden for kontantforutsetninger, som ligner pengestrømoppstillingen, søker å estimere firmaets behov for kontanter på en viss fremtidig dato og angi om dette behovet kan møtes fra interne kilder eller ikke. Et format for å utarbeide den justerte nettoresultatprognosen er vist i følgende tabell. Informasjonen som kreves for å utarbeide den justerte nettoresultatprognosen, kommer hovedsakelig fra bedriftsbudsjettet.

Den viktigste fordelen med den adducted nettoresultatmetoden for kontantprognoser er at den følger nøye med endringer i arbeidskapitalen og gjør det mulig for firmaet å forutse finansieringsbehovene. Den største ulempen er at det ikke tillater sporing av kontantstrøm selv om det er en utmerket enhet for å vise den kumulative effekten av fondsstrømmer.