Fond: Som arbeidskapital

Ved vanlig bruk betyr begrepet midler penger. Regnskapsførere og finansielle ledere tenker imidlertid på "midler" i bredere forstand. De ser midler som er tilgjengelige for et næringsliv som arbeidskapital, Arbeidskapital er definert som omløpsmidler minus kortsiktig gjeld, og dermed er en bredere definisjon av midler enn kontanter.

Siden midler er definert som forskjellen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, er det nødvendig å vite hvilke kontoer som dekkes og som ikke er dekket av denne definisjonen.

(1) Nåværende eiendeler:

Begrepet omløpsmidler er brukt til å bety kontanter og andre eiendeler eller ressurser som generelt er identifisert som de som forventes å bli realisert i kontanter eller solgt eller konsumert i den normale driftssyklusen til virksomheten. Disse inkluderer: (1) kontanter og banker; (2) midlertidige investeringer, regninger fordringer, debitorer og aksjer i handel; (3) forskuddsbetalinger som lønn på forhånd, uventet forsikring, forhåndsbetalt leie, forskuddsbetalt rente som kan forbrukes under normal driftssyklus for virksomheten.

(2) Gjeldsforpliktelser:

Begrepet 'kortsiktig gjeld' brukes til å betegne forpliktelser som (i) de som skal betales innen ett år, og (ii) som er betalt ut av omløpsmidler eller ved å kalkulere kortsiktig gjeld. Disse inkluderer beløp som skal betales til (a) kreditorer, (b) regninger, (c) bankkreditter og (d) utestående regninger på grunn av lønn, provisjon, leie, royalties etc.

(3) Ikke-gjeldende kontoer:

For å utarbeide pengestrømoppstilling er alle kontoer som ikke er nåværende kontoer, behandlet som langsiktige kontoer.

Eksempler på slike kontoer er inkludert i følgende liste:

Hovedformålet med oppstillingen av endringer i finansiell stilling, arbeidskapitalgrunnlag, er å forklare endringene i arbeidskapitalen i en bestemt tidsperiode. I arbeidet med å nå dette målet, skal uttalelsen gjøre det mulig for brukeren å identifisere endringene som de vedrører tre grunnleggende årsaker.

(a) Antall endringer i arbeidskapital knyttet til driften av firmaet.

(b) Langsiktig finansiering eller andre kilder som medfører økning i arbeidskapitalen.

(c) Langsiktig investeringsvirksomhet eller annen bruk som medfører reduksjon i arbeidskapitalen.

Hvis arbeidskapitalmengden økte i løpet av en gitt finansperiode, betyr dette at mer arbeidskapital ble generert enn det ble brukt til ulike forretningsformål; hvis en nedgang i arbeidskapital skjedde, er omvendt sant. Et av hovedformålene med oppstilling av endringer i finansiell stilling er å forklare fullstendig økningen eller reduksjonen av arbeidskapitalen i en regnskapsperiode.