Prudential and Provisioning Norms vedtatt av banker

I denne artikkelen vil vi diskutere om forsiktighets- og leveringsnormer vedtatt av bankene.

Tradisjonelt pleide banker over hele verden å reservere inntekter fra utlån og forskudd på "Periodens grunnlag" og ikke på kontantbasis. Bankene la på renter på lånekontoer periodisk og booket beløpet som inntjening, uansett om beløpet var betalt av låntaker eller ikke. Selv etter at lånekontoen ble en nedskrevet eiendel, fortsatte bankene å betale renter inntil en beslutning ble truffet av myndighetene om å opphøre det samme.

Klassifisering av uregelmessige eller klebrig kontoer ble gjort på subjektiv vurdering, i stedet for noen objektive kriterier. Normer for tilførsel av tap på fordringer var heller ikke veldefinerte. Som et resultat var det vanskelig å vurdere den faktiske styrken til en bankorganisasjon, fra analyser av balansen og resultatregnskapet. I fravær av passende normer for offentliggjøring og eierstyring, vil balansen i handelsbankene skjule problemer som ellers kunne ha rystet tilliten til innskyterne og det andre næringslivet som helhet.

I løpet av begynnelsen av nittitallet vedtok kommersielle banker alle forsiktighetsnormer for inntektsføring, aktivsklassifisering og provisjonering. Følgelig ble det akseptert av banksamfunnet at en inntektsrente belastet på en lånekonto kun skal anerkjennes på grunnlag av sin rekord av gjenvinning eller på faktisk betaling av låntakeren.

Dermed ble en objektiv politikk for inntektsføring basert på rekord av gjenoppretting vedtatt av bankene. På samme måte skulle klassifisering av bankers eiendeler gjøres på grunnlag av objektive kriterier som ville sikre en jevn og konsistent anvendelse av normer. Tilskuddene til dårlig lån vil også være basert på klassifisering av eiendeler og lengden på perioden som aktiva har sluttet å tjene til banken.

Prudential Normer:

En lånefordel i en bank betraktes som en standardkapital så lenge låntakeren betaler renter, avdrag og andre kostnader, når og da debiteres til hans konto. En periode på 30 dager er generelt tillatt for låntakeren å foreta slike utbetalinger til banken. Dersom låntakeren ikke betaler eller betjener kontoen innen 30 dager fra dataene for lading, betegnes lånekontoen som uregelmessig / ubestemt.

En konto som gjenstår uregelmessig kontinuerlig i 90 dager, er klassifisert som Sub-standard / Non-Performing Asset (NPA). I tråd med den internasjonale praksis om forsiktighetsnormer for banker er en eiendel således definert som mislighold når den opphører å generere inntekter for banken. Tilgang til sikkerhet er aldri et kriterium for å avgjøre om en låneaktiv utfører eller misligholder.

Dermed er ikke-utøvende eiendel (NPA) et lån eller forskudd hvor:

(i) Renter og / eller avdrag for hovedstol gjenværende forfalt i en periode på mer enn 90 dager med hensyn til et Term Loan;

(ii) Regningen forblir forsinket i en periode på mer enn 90 dager i tilfelle regninger kjøpt og diskontert;

(iii) Når et forskud utbetales i form av overtrekking / kontantkreditt og kontoen forblir ute av drift i mer enn 90 dager. En kassekredittkonto anses å være ute av drift når den utestående balansen forblir kontinuerlig over den sanksjonerte grensen / tegningskraften.

Kontoen skal også behandles som ute av bruk hvis det ikke er kontanter på kontoen kontinuerlig i 90 dager eller mer eller kreditten ikke er tilstrekkelig til å dekke renten debet i løpet av de siste 90 dagene. Ikke-innsending av varelager og fordringer i 90 dager for beregning av tegningskraft vil også gjøre kontoen ute av drift.

Med hensyn til forsiktighetsnormer betyr et forsinket beløp ethvert beløp som skyldes banken under et eventuelt kredittfasilitet, som ikke betales av låntakeren på forfallsdatoen fastsatt av banken. Videre vil eventuelle beløp som skal mottas for bruk av kredittkort, debiteringer i suspensjonskonto mv. Fra en kunde og hvis den forblir forsinket i en periode på mer enn 90 dager, det samme skal også behandles som NPA.

Ideelt sett bør en bank ha alle sine eiendeler som utfører hele tiden, og det bør ikke være noen misligholdende eiendel. Men det er ekstremt vanskelig å opprettholde et null-NPA-nivå. Som enhver annen forretningsvirksomhet vitner bankvirksomheten også en viss prosentandel av NPA i porteføljen for eiendeler (Kreditt). Bankene forsøker imidlertid alltid å holde NPA-nivået til null eller det minste minimum. Dette gjøres av en strukturert NPA-ledelse i banken.

NPA Management:

Umiddelbart etter at en eiendel blir misligholdt, klassifiseres den som Substandard, og deretter, basert på lengden på NPA og realisasjonsverdi av sikkerhet, blir eiendelen ytterligere nedgradert som tvilsomt eller tap. Fravær av eventuell realiserbar verdi av sikkerheten som tilbys av låntakeren, vil med en gang gjøre eiendelen som en tapseiendom.

Det er ikke nødvendig at hver NPA skal passere gjennom alle stadier som understandard og tvilsom, før de blir et tapseiendom. Hvis erosjon i verdi av sikkerheten er mer enn 90% av utestående beløp på lånekontoen, skal kontoen direkte klassifiseres som tapseiendom.

NPA-ledelsesfunksjonen består av:

(i) Forebygging av glidning;

(ii) Oppgradering av eiendelen etter slippingen; og

(iii) Innføring av gjenopprettingsprosess som kulminerer i faktisk gjenoppretting.

Forvaltningen av NPA begynner med å forhindre slipping av en lånekonto og å holde aktivet i standardkategori kontinuerlig. Dette kan gjøres ved tilstrekkelig og uavbrutt overvåkning av lånekontoen og gjenoppretting av renter og avdrag når og når de forfaller.

Å unngå store skred er svært viktig for styringen av NPA. For å nå dette målet bør banken ha et solidt kredittvurderingssystem på plass. Det bør være personell i kredittavdelingen med riktig kompetanse og kompetanse for kredittvurdering. Riktig gransking av låntakeren og hans virksomhet på inngangsnivå spiller en svært viktig rolle i å hindre slippe senere.

Periodisk gjennomgang av kontoen skal gjøres med største alvor. Kredittovervåking bør være effektiv ved forhåndsbetaling, under utbetaling og etter utbetalingstrinn. Tidlige advarselssignaler må identifiseres i tide og nødvendige korrigerende skritt skal påbegynnes uten tidsforstyrrelser. Oppgavens omstrukturering / gjenfasing av gjeld skal gjennomføres før regnskapet går inn i NPA-kategorien, forutsatt at låneenhetens aktiviteter anses økonomisk levedyktige.

Når slippingen ikke kan forhindres og lånekontoen slipper til NPA-kategorien, bør det gjøres en innsats for å gjenopprette avgiftene om nødvendig ved omlegging / re-phasing, så snart som mulig og oppgradere kontoen til standardkategori i samsvar med foreskrevet normer.

Oppgradering av understandard eller tvilsom konto vil redusere kvantaet av NPA umiddelbart, og aktiva begynner å utføre eller generere inntekt igjen. Noen ganger utarbeider bankene en rehabiliteringspakke i en NPA-konto, der næringslivet har blitt syk, men fortsatt økonomisk rentabelt.

Hvis levedyktigheten til enhetens forretningsvirksomhet kan etableres uten tvil, kan bankene utarbeide en pakke hvorved eksisterende gjeld på låneenheten omstruktureres eller omfases for tilbakebetaling over lengre tid, med et moratorium ved begynnelse.

I henhold til pakken utbetaler bankene også ekstra lån eller tar ytterligere eksponering på låneenheten. Ordningen kan til og med innebære å gi flere innrømmelser i rentesatsen og andre avgifter og til og med frafall av noen renter belastet tidligere. Denne pakken er generelt kjent som Rehabiliteringspakke.

Når en lånefordel er svekket utenom kontrollen, og det er neppe noen mulighet for oppgradering, er det markert for igangsetting av gjenopprettingshandling. Banken må tilbakekalle forskuddet og kreve tilbakebetaling av utestående avdrag fra låntakeren. Dersom låntakeren ikke klarer å betale tilbake, må banken iverksette nødvendige tiltak, enten for innlevering av kostyme eller gjenvinning av avgiftene ved å avhende verdipapirene i henhold til lovbestemmelser i landet.

Mange ganger, i stedet for å sette på seg klær for gjenvinning av avgiftene, som er tidkrevende med ledsagerskostnader, foretrekker bankene et kompromissoppgjør med misligholdende låner, noe som resulterer i besparelser i utvinningsutgifter. Selv etter innlevering av kostymen, kan banken og låntakeren velge en ut av domstolsoppgjøret og arkivere samtykkedekret fra retten.

I en situasjon der det ikke er noen realiserbar verdi av sikkerhet, og låntakeren og / eller garantisten hverken har noen inntekt eller personlig eiendom knyttet til banken, vil det ikke være noe annet valg enn å avskrive utestående.

bestemmelser:

Internasjonal praksis for forsiktighetsnormer krever at det oppgis en foreskrevet prosentandel av mengder misligholdte eiendeler ved å avsette en del av overskuddet. Dette beløpet kalles Avsetning for misligholdte eiendeler. Avsetning gir styrken til bankens balanse og gjør det mulig å motstå tapet i tilfelle banken ikke klarer å realisere utestående beløp på en lånekonto.

NPA er generelt referert enten som brutto NPA eller som NPA. Brutto NPA er prosentandelen av total NPA til bankens totale kreditt og NPA er prosentandelen av totalt NPA netto av avsetninger til totale forskudd. Globalt sammenlignes NPA-nivåene av bankene på grunnlag av netto NPA. Senk nivået på netto NPA, sterkere er Kredittporteføljen til banken.

RBI Retningslinjer for Prudential Norms:

Bankene er pålagt å klassifisere forskuddskontoene i form av internasjonal praksis og forsiktighetsnormer.

De eksisterende RBI-retningslinjene angående misligholdte eiendeler er gitt nedenfor:

Ikke-utførende eiendeler:

En eiendel, inkludert et leide aktiv, blir misligholdt når det opphører å generere inntekter for banken.

En ikke-utøvende eiendel (NPA) er et lån eller et forskudd hvor:

(i) Renter og / eller avdrag for hovedstol forblir forsinket i en periode på mer enn 90 dager med hensyn til et lånelån.

(ii) Kontoen forblir "ute av pålegg" med hensyn til overtrekking / kontantkreditt (OD / CC) i mer enn 90 dager.

(iii) Regningen forblir forsinket i en periode på mer enn 90 dager i tilfelle regninger kjøpt og diskontert.

(iv) For jordbruksavlinger er avdrag for hovedstol eller renter derfor forfalt for to høysesonger for kortsiktige avlinger.

(v) Avdrag av rektor eller renter derpå forblir forsinket for en høysesong for langvarige avlinger under landbrukslån.

Bankene bør bare klassifisere en konto som NPA dersom renter som belastes i løpet av kvartalet, ikke blir fullstilt innen 90 dager fra kvartalsskiftet.

'Out of Order' Status:

En konto skal behandles som "ute av drift" dersom utestående saldo forblir kontinuerlig over den sanksjonerte grensen / tegningskraften. I tilfeller hvor utestående saldo på hovedkonto er mindre enn den fastsatte grensen / tegningskraften, men det er ingen kreditter kontinuerlig i 90 dager som på datoen for balansen eller kreditten ikke er tilstrekkelig til å dekke renten debet under samme periode, bør disse kontoene behandles som "ute av drift".

Forfalt:

Eventuelt beløp som skyldes banken under en eventuell kredittfasilitet er "forfalt" dersom den ikke er betalt på forfallsdatoen fastsatt av banken.

Inntektsgenkjenning:

Inntektserklæringspolitikk:

Bankene bør ha en objektiv politikk for inntektsføring basert på rekordhistorien. Internasjonalt inntektsføres ikke inntekter fra ikke-utøvende eiendeler på opptjeningsbasis, men blir kun inntektsført når den faktisk mottas. Derfor bør bankene ikke belaste og ta inntektsskatt på noen NPA.

Imidlertid kan renter på forskudd på innskudd, NSC, IVP, KVP og Livspolitikk bli inntektsført på forfallstidspunktet, forutsatt at tilstrekkelig margin til å dekke rentebelastningen er tilgjengelig i regnskapet.

Gebyrer og provisjoner opptjent av bankene som følge av forhandlinger eller omfordeling av utestående gjeld, bør inntektsføres over tidsperioden dekket av gjenforhandlet eller omstillet forlengelse av kreditt.

Hvis statsgaranterte forskudd blir NPA, bør renten på slike forskudd ikke tas til inntektskonto, med mindre renten er realisert.

Reversering av inntekter:

Hvis et forskudd, inkludert regninger som er kjøpt og diskontert, blir NPA, bør hele renten påløpt og kreditert på inntektskonto i de siste perioder reverseres og holdes i rentespenningskonto eller angitt dersom det samme ikke er realisert. Dette gjelder også for statlige garanterte kontoer.

For NPAer, gebyrer, provisjoner og lignende inntekter som har påløpt, bør opphøre i den nåværende perioden og bør reverseres eller gis i forhold til tidligere perioder, dersom de ikke er innhentet.

Leide eiendeler:

Finansiell kostnadskomponent i finansinntekt på det leide aktivet som har påløpt og ble kreditert på inntektskonto før eiendelen ble misligholdt, og forble urealisert, bør enten reverseres eller tilveiebringes i den nåværende regnskapsperioden.

Bevilgning av gjenoppretting i NPA:

Renter realisert på NPA kan bli tatt til inntektsregnskapet dersom kreditter i regnskapet mot renter ikke er ut av friske / ekstra kredittfasiliteter som er sanksjonert til den aktuelle låner.

Dersom det ikke foreligger en klar avtale mellom banken og låntakeren med det formål å bevilge tilbakebetaling i NPA til grunnbeløp eller rentebetaling, bør bankene vedta et regnskapsprinsipp og utøve retten til bevilgning av tilbakebetalinger på en ensartet og konsistent måte.

Beregning av NPA-nivåer:

Bankene skal trekke ned følgende poster fra bruttovederlag og brutto NPA for å komme fram til henholdsvis Netto forskudd og Netto NPA:

(i) Balanse i rentespenningskonto

(ii) DICGC / ECGC krav mottatt og holdt, i påvente av justering

(iii) Delbetaling mottatt og holdt i suspensjonskonto og

(iv) Sum reserverte midler (unntatt beløp av teknisk avskrivning og avsetning på standard eiendeler)

For formålet bør beløpet av brutto forskudd utelukke antallet av Teknisk avskrivning, inkludert alle utestående lån og forskudd; inkludert forskuddene som refinansieringen er benyttet til, men unntatt mengden av omdiskonterte regninger. Nivået på brutto og netto NPA vil bli oppnådd i prosentvise tall ved å dividere mengden av brutto og netto NPA med brutto og netto forskudd, beregnet henholdsvis ovenfor.

Asset Klassifisering:

Kategorier av NPAer :

Bankene er pålagt å klassifisere misligholdte eiendeler ytterligere i følgende tre kategorier basert på perioden hvor aktiva har forblitt misligholdt og realiserbarheten av avgiftene:

(i) Sub-standard eiendeler

(ii) Tvilsomme eiendeler og

(iii) tapseiendommer

(i) Sub-standard eiendeler:

En substandard-eiendel vil være en som har vært NPA i en periode på mindre enn eller lik 12 måneder. I slike tilfeller er den nåværende nettoverdien til den som låner / garanterer eller den nåværende markedsverdien av sikkerhetsbeløpet, ikke nok til å sikre gjenopprettelsen av avgiftene til bankene i sin helhet. Med andre ord vil en slik eiendel ha veldefinerte kreditt svakheter som truer likvidasjonen av gjelden og er preget av den tydelige muligheten for at bankene vil opprettholde noe tap dersom manglene ikke korrigeres.

(ii) Tvilsomme eiendeler:

En eiendel vil bli klassifisert som tvilsom hvis den har vært i understands kategorien i en periode på 12 måneder. Et lån som er klassifisert som tvilsomt, har alle svakheter som er knyttet til eiendeler som er klassifisert som substandard, med den ekstra karakteristikken at svakhetene gjør realiseringen av utstandene på en forskuddskonto, høyst tvilsom og usannsynlig.

(iii) tapseiendommer:

Et tapsmiddel er et hvor tap har blitt identifisert av banken eller interne eller eksterne revisorer eller RBI-inspektørene, men beløpet er ikke blitt avskrevet helt. Med andre ord er en slik eiendel ansett å være uoppkallelig og av så liten verdi at kontinuiteten som en bankaktiv eiendel ikke er berettiget, selv om det kan være gjenværende gjenvinning eller gjenvinningsverdi.

Retningslinjer for klassifisering av eiendeler:

I stor grad bør klassifisering av eiendeler i de ovennevnte kategoriene gjøres under hensyn til graden av veldefinerte kreditt svakheter og omfanget av avhengighet av sikkerhetsstillelse for realisering av avgifter.

Bankene er pålagt å etablere hensiktsmessige interne systemer for å eliminere tendensen til å forsinke eller utsette identifikasjonen av NPA, spesielt med hensyn til høyverdige kontoer.

Tilgjengelighet Sikkerhet / Netto Verdt av Låntager / Garantist:

Tilgang til sikring eller nettoverdi av låner / garantist skal ikke tas med i betraktning med sikte på å behandle et forskudd som NPA eller på annen måte, da inntektsføring er basert på rekord av gjenvinning.

Kontoer med midlertidige mangler:

Klassifiseringen av et aktiv som NPA skal baseres på rekord av gjenvinning. Bank bør ikke klassifisere en forskuddskonto som NPA bare på grunn av at det foreligger noen mangler som er midlertidige, slik som utilgjengelighet av tilstrekkelig tegningskraft basert på siste tilgjengelige lageroppstilling, utestående saldo som overskrider grensen midlertidig, ikke-innsending av varelager og ikke-fornyelse av grenser på forfallsdato mv.

Når det gjelder klassifisering av kontoer med slike mangler, må bankene følge disse retningslinjene:

(i) Bankene bør sørge for at tegninger i arbeidskapitalregnskapet dekkes av tilstrekkigheten av omløpsmidler, siden omløpsmidler først tilsettes i tider med nød. Tegningskraft er påkrevd å bli ankommet basert på varelageret som er aktuelt. Imidlertid, vurderer vanskeligheter med store låntakere, børsoppstillingene som bankene påberopes for å bestemme tegningskraften, bør ikke være eldre enn tre måneder. Ellers blir kontoen betegnet som uregelmessig.

En driftskapitallånekonto blir NPA dersom slike uregelmessige tegninger er tillatt (kjent som Holding on Operation) på kontoen i en kontinuerlig periode på 90 dager, selv om enheten kan fungere eller låntakers økonomiske stilling er tilfredsstillende,

(ii) Regelmessige og ad hoc kredittgrenser må vurderes / reguleres senest tre måneder fra forfallsdato / dato for ad hoc-sanksjon. I tilfelle av begrensninger som manglende tilgjengelighet av regnskap og andre opplysninger fra låntakere, bør bankene ha bevis for å vise at fornyelse / gjennomgang av kredittgrenser allerede er på og vil bli gjennomført snart.

Under alle omstendigheter anses forsinkelse utover seks måneder ikke å være ønskelig som en generell disiplin. Derfor vil en konto der de vanlige / ad hoc kredittgrensene ikke er gjennomgått / fornyet innen 180 dager fra forfallsdato / dato for ad hoc-sanksjon, bli behandlet som NPA.

Oppgradering av lånekontoer klassifisert som NPAer:

Dersom låner og renter er betalt av låntakeren i tilfelle lånekontoer klassifisert som NPAer, skal kontoen ikke lenger behandles som misligholdt og kan umiddelbart klassifiseres som standardkontoer.

Med hensyn til oppgradering av en omstrukturert / omlagt konto som er klassifisert som NPA, gjelder følgende normer med forbehold om tilgjengeligheten av full dekning av materiell sikkerhet:

Restrukturering / omlegging av lån:

(i) De stadier hvor restrukturering / omarbeiding / gjenforhandling av vilkårene for låneavtale kan finne sted, kan identifiseres som under:

(a) Før oppstart av kommersiell produksjon

(b) Etter oppstart av kommersiell produksjon, men før eiendelen er klassifisert som understandard

I hvert av de foregående tre stadiene kan omleggingen mv av hovedstol og / eller interesse finne sted, med eller uten offer av banken, som en del av omstillingspakken utviklet seg.

(ii) Behandling av omstrukturert standardkontoer :

(a) En omlegging av avdragene til rektor alene, ved en hvilken som helst av de to første trinnene, ville ikke føre til at en standard eiendel blir klassifisert i understandardkategorien dersom låne / kredittfasiliteten er fullt sikret

(b) En omlegging av rentedel ved et hvilket som helst av de to foregående to trinnene vil ikke føre til at et eiendel blir nedgradert til understandardkategori med forbehold om at mengden offer som eventuelt er i interesseelementet målt i nåverdier, enten er avskrevet eller bestemmes i omfanget av det aktuelle offeret.

For den hensikt skal fremtidig rente på grunn av den opprinnelige låneavtalen for en konto diskonteres til nåverdi til en sats som passer til risikokategorien til låntakeren (dvs. den nåværende PLR + den aktuelle kredittrisikopremie for låner kategori) og sammenlignet med nåverdien av de beløpene som forventes mottatt under omstillingspakken, diskontert på samme basis.

(c) I tilfelle det er et offer involvert i mengden av interesse i nåverdige termer, som ovenfor, skal avgiften enten avskrives eller bestemmes i omfanget av det aktuelle offeret.

(iii) Behandling av omstrukturert understandardkontoer :

(a) En omlegging av avdragene av rektor alene ville gjøre en understandard eiendel kvalifisert til å bli videreført i understandardkategorien for den angitte perioden, forutsatt at låne / kredittfasiliteten er fullt sikret.

(b) En omlegging av renteelementet ville gjøre at en understandard eiendel som kunne kvalifiseres for fortsatt å bli klassifisert i understandardkategori for den angitte perioden underlagt betingelsen om at beløpet for eventuelle offer i interesseelementet, målt i nåverdi, blir enten avskrevet eller det er gjort bestemmelse om omfanget av det aktuelle offeret.

(c) I tilfelle det er et offer involvert i mengden av interesse i nåverdige termer, som ovenfor, skal avgiften enten avskrives eller bestemmes i omfanget av det aktuelle offeret. Selv i tilfeller der offeret er for å avskrive de siste rentesatsene, bør aktiva fortsette å bli behandlet som understandard.

(iv) Oppgradering av omstrukturerte kontoer:

Understandardregnskapet som er gjenstand for restrukturering mv., Uansett modalitet, uansett om det gjelder hovedstol eller rentebeløp, vil kunne oppgraderes til standardkategori bare etter den angitte perioden, dvs. en periode på en år etter datoen da førstegangsrente eller hovedstol - avhengig av hvilket som er tidligere - forfaller, med forbehold for tilfredsstillende ytelse i perioden.

Beløpet av tidligere innbetalt beløp, nettobeløpet for avgiften i rentebeløpet i dagens verdi som nevnt, kan også reverseres etter ettårsperioden. I løpet av denne ettårsperioden vil understandard-aktiva ikke forringes i sin klassifisering dersom det er tilfredsstillende resultat av kontoen i perioden.

Hvis imidlertid tilfredsstillende resultat i løpet av ettårsperioden ikke er påvist, vil aktivitetsklassifisering av den omstrukturerte kontoen reguleres i henhold til gjeldende forsiktighetsnormer med henvisning til betalingsplanen før restruktureringen.

Regnskap Regulert nær om balansedagen :

Fordelsklassifisering av lånekontoer, hvor en enkelt eller noen få kreditter er registrert før balansedagen, skal håndteres med forsiktighet og uten mulighet for subjektivitet. Dersom kontoen indikerer egen svakhet på grunnlag av tilgjengelige data, bør den anses som NPA. I andre ekte tilfeller må bankene gi tilfredsstillende bevis til revisorene / inspektørene om hvordan kontoen reguleres, for å eliminere tvil om deres status.

Asset klassifisering for å være låner-vis og ikke Facility-Wise :

(i) Det er vanskelig å forestille seg situasjonen når bare ett anlegg til en låner blir et problemkreditt og ikke andre. Derfor må alle fasilitetene som en bank gir til en låner og investering i alle verdipapirer utstedt av låntakeren, bli behandlet som NPA, og ikke det bestemte anlegget eller deler av dette, som har blitt uregelmessig.

(ii) Hvis debetene som oppstår ved avvikelse av kredittkort eller påkrevde garantier, blir parkert på en egen konto, skal balansen som er utestående i den kontoen også behandles som en del av lånerens hovedkonto for anvendelse av forsiktighet normer på inntektsføring, eiendoms klassifisering og provisjonering.

Fremskritt under konsortiearrangementer :

Asset klassifisering av konsortier skal baseres på rekord for gjenvinning av de enkelte medlemsbankene og andre forhold som har betydning for gjenvinnbarheten av forskuddene. Når overtakene fra låntakeren under konsortieutlånsordninger er samlet med en bank og / eller hvor banken mottar overføringer ikke skiller seg fra andelen av andre medlemsbanker, blir kontoen i slike tilfeller behandlet som ikke betjent i bøkene til andre medlemsbanker og blir derfor behandlet som NPA.

Bankene som deltar i konsortiet, bør derfor sørge for at deres andel av utvinning overføres fra hovedbanken eller få et eksplisitt samtykke fra hovedbanken for overføring av deres andel av utvinning for å sikre riktig eiendomsklassifisering i sine respektive bøker.

Kontoer der det er erosjon i verdien av sikkerhet / svindel Forpliktet av låntakere :

Når det gjelder kontoer der det er potensielle trusler for utvinning på grunn av erosjon i verdi av sikkerhet eller manglende tilgjengelighet av sikkerhet og eksistens av andre faktorer som svindel begått av låntakere, vil det ikke være forsiktig at slike kontoer bør gå gjennom ulike stadier av aktiv klassifisering. I tilfelle av så alvorlig kredittverdighet skal eiendelen straks klassifiseres som tvilsom eller tapsmiddel, etter behov.

(i) Erosjon i verdi av sikkerhet kan regnes som signifikant når verdien av sikkerheten er mindre enn 50 prosent av verdien vurdert av banken eller godkjent av RBI ved tidspunktet for siste inspeksjon, alt etter tilfellet være. Slike NPAer kan straks klassifiseres i tvilsom kategori, og provisjonering bør gjøres som gjeldende for tvilsomme eiendeler.

(ii) Dersom sikkerhetsverdien av sikkerheten, som vurderes av banken / godkjente verdsettere / RBI, er mindre enn 10 prosent av det utestående i lånekontiene, bør eksistensen av sikkerhet ignoreres, og aktivet bør straks klassifiseres som tapseiendom. Det kan enten være avskrevet eller fullt utstyrt av banken.

Fremskritt til PACS / FSS av kommersielle banker :

Når det gjelder forutsetninger for landbruket og fremskritt for andre formål gitt av banker til Primary Agricultural Credit Society / Farmers 'Service Society under utlånssystemet, er det bare den spesielle kredittfasiliteten som er gitt til PACS / FSS, som er i mislighold for en periode på to høysesonger i tilfelle av kortere varianter og en høysesong i tilfelle av langvarige avlinger, etter hvert som det er blitt forfalt, vil bli klassifisert som NPA og ikke alle kredittfasiliteter sanksjonert til en PACS / FSS .

De andre direkte lån og forskudd, hvis noen, gitt av bankene til medlemmet låner av en PACS / FSS utenfor utlånsavtalen, vil bli NPA selv om en av de kredittfasiliteter som tildeles den samme låntakeren, blir NPA.

Lån med moratorium for betaling av interesse:

(i) Ved bankfinansiering gitt for industrielle prosjekter eller for landbruksplantasjer mv., der moratorium er tilgjengelig for betaling av renter, blir betaling av renter «forfalt» først etter at moratoriet eller svangerskapet er over. Derfor blir slike beløp ikke for sent, og blir derfor ikke NPA, med henvisning til datoen for debitering av renter. De blir forsinket etter forfallsdato for betaling av renter, dersom de ikke er innkjøpt.

(ii) For boliglån eller lignende forskudd til ansatte der renter skal betales etter utbetaling av hovedstol, må renter ikke betraktes som forsinket fra første kvartal og fremover. Slike lån / forskudd bør bare klassifiseres som NPA når det foreligger mislighold i tilbakebetaling av renter av renter eller renter på respektive forfallsdato.

Regjeringsgaranterte fremskritt :

Kredittfasilitetene støttet av garantien til staten, men for sent, kan kun behandles som NPA når regjeringen repudierer sin garanti når den påberopes. Dette unntaket fra klassifisering av statsgaranterte forskudd som NPA er ikke med sikte på inntektsføring.

Kravet om innkalling av garanti har blitt avgrenset for å bestemme eiendelklassifisering og provisjonskrav i forhold til statens garanterte eksponeringer. Statens garanterte forutsetninger og investeringer i verdipapirer vil tiltrekke seg eiendomsklassifisering og provisjonsnormer dersom renten og / eller hovedstol eller annet beløp som skyldes banken, forblir forsinket i mer enn 90 dager.

I samsvar med forsiktighetsnormer bør det gjøres bestemmelser om misligholdte eiendeler på grunnlag av klassifisering av eiendeler i foreskrevne kategorier, som tidligere beskrevet. Med tanke på at tidsforsinkelsen mellom en konto blir tvilsom av gjenoppretting, er det anerkjennelsen av sikkerheten og erosjonen over tid i verdien av sikkerheten som belastes banken, å gjøre avsetninger mot underverdier, tvilsomme eiendeler og tapsmidler som gitt nedenfor.

Leveringsnormer:

Tapseiendommer:

Tapseiendommer skal skrives av. Dersom tapsmidler er tillatt å forbli i bøkene av en eller annen grunn, skal 100 prosent av utestående være gitt.

Tvilsomme eiendeler:

(i) Hundre prosent av hvorvidt forskuddet ikke dekkes av realisasjonsverdien av sikkerheten som banken har gyldig bruk og realisasjonsverdi estimeres på en realistisk basis.

(ii) Med hensyn til den sikrede delen kan bestemmelse utføres på følgende basis, med satser som varierer fra 20% til 100% av sikret del, avhengig av perioden hvor aktiva har forblitt tvilsomt:

Sub-Standard eiendeler:

En generell avsetning på 10% av det totale utestående bør gjøres uten å gjøre noe for EKGC-garantidekning og verdipapirer tilgjengelig.

De "usikrede eksponeringene", som er identifisert som "understandard", vil tiltrekke seg ytterligere avsetning på 10%. Avsetningskravet for usikrede "tvilsomme" eiendeler er 100%. Usikret eksponering er definert som en eksponering hvor verdsettelsen av sikkerheten, som vurderes av banken / godkjente verdsettere / Reserve Bankens inspektør, ikke overstiger 10%, fra begynnelsen av den utestående eksponeringen.

'Eksponering' skal omfatte alle finansierte og ikke-finansierte eksponeringer (inkludert tegningsgarantier og lignende forpliktelser). "Sikkerhet" betyr materiell sikkerhet som er riktig utladet til banken og inkluderer ikke immaterielle verdipapirer som garantier (inkludert statsgarantier), komfortbrev, etc.

Standard eiendeler:

Bankene bør foreta generell avsetning for standard eiendeler til følgende priser for utestående lån på global låneportefølje basis:

(a) Direkte fremskritt til landbruks- og SMB-sektorer på 0, 25%

(b) Boliglån utover Rs 20 lakh på 1%

(c) Fremskritt til spesifikke sektorer, dvs. personlige lån (inkludert kredittkortfordringer), utlån som kvalifiserer som kapitalmarkedsrisiko, kommersielle eiendomslån og lån og forskudd til innskudd som tar systemisk viktige NBFCs på 2% og

(d) Alle andre fremskritt ikke inkludert ovenfor, ved 0, 40%

Bestemmelsene om standard eiendeler bør ikke regnes for å komme til netto NPA.

Gjenoppretting i NPA-kontoer :

Når en NPA-konto ikke kan oppgraderes, og det er konkludert med at den finansierte enheten ikke lenger er økonomisk levedyktig, blir det avgjørende for bankene å markere kontoen for utvinning og iverksette egnet gjenoppretting. Gjenopprettingsprosessen starter med å tilbakekalle forskuddet og overtale låntakeren / garantisten til å tilbakebetale lånet i henhold til kontraktsbetingelsene.

Oftere, ikke låntakere ikke overholder bankens tilbakekallingsvarsel, og under omstendigheter blir det nødvendig å avgjøre om en rettssak skal innleveres ved riktig domstol eller å gå for en kompromissløsning utenom domstolene. Bank kan også velge et alternativ for å selge de kjernekraftige NPA med tilgjengelig sikkerhet til gjenoppbyggingsselskaper som ARCIL, etc.

Når en klage er innlevert og et dekret er innhentet, kan bankene gjenvinne avgiftene ved gjennomføring av dekretet. En gjenopprettelsesdrakt kan innleveres før sivilretten eller en søknad kan innleveres før gjenopprettelsesdomstolen (DRT). En klage for retten eller en søknad før DRT skal innleveres før fristens utløp, dvs. sikkerhetsdokumenter blir tidsforfalsket.

DRT har blitt opprettet på forskjellige steder i landet for å fremskynde gjenopprettelsen av bankavgifter i misligholdte kontoer. Imidlertid er innlevering av drakt og gjenoppretting av utstandene gjennom rettsdekret og gjennomføring av dem en langstrakt affære med tilhørende kostnad. Derfor foretrekker bankene vanligvis det overbevisende kurset og et kompromissavgjørelse for gjenvinning av sine avgifter.

Kompromissavtale kan klargjøres i saksregistrerte kontoer også, og et samtykkedekret kan fås fra den relative rettsenheten. Dersom låntakeren / garantisten ikke svarer på bankens overtalelse og det er tilstrekkelig materielle verdipapirer tilgjengelig, kan banken iverksette tiltak under verdipapirisering og gjenoppbygging av finansielle eiendeler og håndheving av sikkerhetsrenteloven, 2002 (SARFAESI) for raskere gjenoppretting av Avgiftene på forhåndskonto.

Den nye loven har gitt et meget kraftig verktøy for gjenoppretting i hendene på de indiske bankene. Siden lovens forlengelse har bankenes gjenopprettingsaktiviteter fått et enormt løft, og mange ganger vil det bare være en tjeneste med en varsel om sikkerhetseiendom i henhold til SARFAESI-loven som gjør låntakeren til banken for dialog og oppgjør av avgiftene.

SARFAESI-loven har bemyndiget bankene med den kvasi-judisielle makten til å håndtere de misligholdte låntakere, spesielt de forsettlige defaulterne streng. De autoriserte tjenestemenn fra bankene kan gi varsel om vedlegg og salg av de materielle verdipapirene etter utløpet av en bestemt periode fra datoen for den relative varsel. Dette har gjort det mulig for bankene å fremskynde utvinningen i NPA-kontoer. Lovgivningen i SARFAESI har gitt myndighetene myndighet til å utstede vedleggsbrev selv om låntakeren har inngitt petisjon for økonomisk rekonstruksjon med BIFR.

Forhandlingen om kompromissavregning begynner med å fastslå realisasjonsverdi av sikkerhet og tilgjengeligheten av andre eiendeler til låner og / eller garantisten sammen med deres inntektskilder. I et kompromissavgjørelse har en bank normalt å ofre en viss prosentandel av kontraktsavgiftene fra låntakeren.

Vanligvis banker går for markedsundersøkelser for å samle inn informasjon om inntekt og detaljer om eiendeler av låner. Når den er utstyrt med informasjonen, blir låner / garantistaten kalt til forhandlingsbordet for å komme fram til en gjensidig avtalt beløp.

Normalt oppgjør beløpet på følgende måte:

Ved ferdigstillelse av kompromissbeløpet blir låner / garantist vanligvis bedt om å betale oppgjørsmengden i ett skudd. Dersom beløpet ikke er betalt på en gang, kan låner / garantisten få lov til å betale med avdrag over en periode på tre til seks måneder.

Bankene kan imidlertid belaste renter til en avtalt rente etter avregningsdagen. Det kan være nødvendig å selge verdipapirer / collaterals i form av kompromissoppgjør. Ellers, etter mottak av kompromissbeløpet i sin helhet, utstedes verdipapirene som er betalt til banken til låner / garantist.