Topp 10 typer generelle lønnsomhetsforhold (med beregninger)

Lønnsomhetstallene beregnes for å måle den samlede effektiviteten til et firma. De ti beste typene generelle lønnsomhetsforhold er omtalt i denne artikkelen.

Type # 1. Brutto fortjenesteforhold:

Dette er forholdet mellom brutto fortjeneste og nettoomsetning og uttrykt som en prosentandel. Det kalles også omsetningsforhold.

Det viser beløpet av brutto fortjeneste for hver rupee av salg. Det er svært viktig og viktig siden bedriftens opptjentkapasitet kan fastslås ved å ta marginen mellom varekostnad og salg.

Jo høyere forholdet er, desto større blir marginen, og det er derfor det kalles også Margin Ratio. Ledelsen er alltid interessert i høy margin for å dekke driftskostnadene og tilstrekkelig avkastning på Innehaverfondet. Det er veldig nyttig som en test av lønnsomhet og effektivitet i ledelsen.

20% til 30% Bruttofortjenesten kan anses som normal:

Tolkning og betydning:

Dette forholdet viser effektiviteten til firmaet om de produserte produktene. Siden bruttoavkastningen er forskjellen mellom salgspris og varekostnad, selges jo høyere fortjeneste, bedre blir de finansielle forestillingene. Det må være tilstrekkelig bruttovinst, ellers etter fradrag for driftskostnader, avskrivninger, andre kostnader, vil det ikke være noe for å deklarere utbytte eller overføre til reserver mv.

Det er unødvendig å si at et lavt brutto resultat skyldes det høyere beløpet av varer som selges for manglende innkjøpsprosedyre av ledelsen, laveste salgspris, overinvestering i anleggsmidler mv. Brutto fortjenstforhold kan sammenlignes med andre firmaer av samme gruppe. Hvis noen endring er funnet, bør årsakene til slik endring undersøkes, og det må følgelig treffes for å forbedre situasjonen.

Illustrasjon 1:

Beregn brutto fortjenesten fra:

Type # 2. Nettoresultatforhold:

Dette er forholdet mellom netto fortjeneste og nettoomsetning og uttrykkes også som en prosentandel. Det angir hvor mye salg som er igjen for aksjonærer etter at alle kostnader og utgifter er oppfylt. Jo høyere forholdet er, desto større blir lønnsomheten, og jo høyere avkastning til aksjonærene. 5% til 10% kan anses som det normale.

Det er et veldig nyttig verktøy for å kontrollere produksjonskostnadene, samt å øke salget:

Dette forholdet måler ledelsens samlede effektivitet. I praksis måler det firmaets samlede lønnsomhet. Det er forskjellen mellom brutto resultat og drifts- og ikke-driftsresultat minus drifts- og driftskostnader etter fradrag av skatt. Dette forholdet er svært viktig, da det er svært lavt, kan det oppstå mange problemer, utbytte kan ikke betales, driftskostnader kan ikke betales mv. Videre beskytter høyere profittinntektskapasitet et firma mot mange økonomiske hindringer (f.eks. ugunstig økonomisk tilstand) og, naturligvis, høyere forhold, desto bedre blir lønnsomheten.

Illustrasjon 2:

Beregn nettoresultatforholdet til Gunjan Ltd. fra:

Type nr. 3. Driftsforhold:

Dette er forholdet mellom driftskostnader eller driftskostnader for salg. Det kan uttrykkes som en prosentandel, og det viser hvor mye salg som kreves for å dekke kostnaden for varer solgt pluss driftskostnader. Jo lavere forhold jo høyere er lønnsomheten, og jo bedre er styringseffektiviteten. 80% til 90% kan anses som normalt.

Driftskostnader består av (i) Kontor og administrasjonskostnader, og (ii) Salgs- og Distribusjonskostnader og de to komponentene i dette forholdet er Driftskostnader og Nettoomsetning.

Illustrasjon 3:

Beregn driftsforhold fra:

Tolkning og betydning:

Dette forholdet viser at 75% av salget er utnyttet til driftskostnad og resten 25% er igjen for rentedividend, overføring til Reserve, Inntektsskatt mv. Hovedformålet med dette forholdet er å sammenligne de ulike kostnadskomponentene for å Kontroller eventuelle endringer i kostnadsammensetningen, det vil si øke eller redusere og for å se hvilket element av kostnadene som har økt og hvilken som gikk ned.

Videre er det ingen standard eller norm for dette forholdet, siden det varierer fra fast til fast, avhengig av art og type av firmaet og kapitalstrukturen. For en bedre ytelse presenterer en trendanalyse av forholdene i noen påfølgende år mange verdifulle opplysninger. Hvis ikke-driftskostnader vurderes ved en feil, kan det samme vise feil informasjon.

Type # 4. Driftsresultatforhold:

Det er en endret versjon av netto fortjeneste til salgsforhold. Her skal de ikke-driftsinntekter og utgifter justeres (dvs. ekskluderes) med nettoresultatet for å finne ut hvor mye driftsresultatet er. Det indikerer hvor mye fortjeneste som er opptjent for hver rupee av salg etter å dele Driftsresultatet etter Netto Salg.

Det uttrykkes også som en prosentandel:

Her, Driftsresultatet = Netto fortjeneste - Inntekter fra eksterne verdipapirer og andre (dvs. ikke-handelsinntekter) + Ikke-driftskostnader (dvs. Rente på obligasjoner mv.).

Illustrasjon 4:

Beregn driftsforhold og driftsresultatforhold fra:

Merk:

Tap på salg av møbler og fortjeneste ved salg av anlegg bør ikke tas i betraktning, da dette er henholdsvis ikke-driftskostnader og ikke-driftsinntekter.

Illustrasjon 5:

X Ltd presenterte følgende handels- og resultatregnskap for året som ble avsluttet 31. desember 2000:

Type # 5. Kontantstrømningsmargin:

Dette forholdet måler forholdet mellom kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter og salg siden brutto fortjeneste eller Netto gevinst er fastslått på grunnlag av data utarbeidet under periodiseringsgrunnlag for regnskap. Mange myndigheter foretrekker å bruke kontantstrømdataordre for å unngå effektene av periodisering og oppsigelsessystem.

Vi vet at et firma krever kontanter for ulike betalingsmåter. Det er naturlig at verdien på grunnlag av periodiseringssystemet ikke gir informasjon om kontantposisjoner. Således måler kontantstrømsteknikken virkelig konvertibiliteten til salget til kontanter.

Dette forholdet er beregnet som:

Type nr. 6. Margin før renter og skatt :

Dette forholdet er beregnet som:

Margin før renter og skatt = EBIT / Salg

Type # 7. Skattemargin:

Dette forholdet indikerer at hvor mye rupee of sales er igjen etter å ha betalt alle utgifter (inkludert renter, men før betaling av inntektsskatt).

Dette beregnes som:

Type # 8. Bidragsmargin:

For å bestemme BEP (Break-Even Point) analysen er bidraget svært viktig. Siden faste kostnader og variable kostnader ikke er spesifisert separat i regnskapet, er det ganske vanskelig å fastslå bidraget direkte. Dette forholdet gir praktisk talt informasjonen om forholdet mellom salg, variabel kostnad og bidrag per rupee av salg mot fast pris og fortjeneste.

Disse forholdene er beregnet som:

Type # 9. Utgiftsforhold:

(a) faste kostnader til total kostnadsforhold:

Det indikerer tomgangskapasiteten i organisasjonen.

Hvis dette forholdet gradvis øker uten en tilsvarende økning i anleggsmidler, bør saken analyseres og granskes nøye:

(b) Materialforbruk til salgsforhold og lønn til salgsforhold:

Disse angir prosentandelen av materialer og lønn til total salg.

Jo høyere forholdene er, desto mindre blir resultatmarginen:

(i) Materialforbruk til salgsforhold = Materialforbruk / salg

(ii) Lønn til salgsforhold = Lønn / Salg

(c) Kontor og administrasjon, Salgs- og distribusjonsutgifter til salgsforhold:

Disse angir også prosentandelen av kontor- og administrasjons- og salgs- og distribusjonsutgifter til totalsalg:

Dette forholdet indikerer forholdet mellom utgifter og salg. Dette er svært viktig siden enkelte utgifter kan øke, noen kan redusere, det vil si at de er av varierende natur. Analytikeren kan sammenligne endringen av hver komponent av utgifter til salg som hjelper ham til å ta den økonomiske avgjørelsen etter riktig analyse og tolkning.

Dette forholdet kan beregnes på to måter, dvs. summen av alle utgifter til nettoomsetning, eller, hver enkelt utgift til nettoomsetning. Naturligvis vil større forhold, mindre, være marginen, og omvendt.

Illustrasjon 6:

Beregn følgende forhold fra:

(a) faste kostnader til total kostnadsforhold

(b) Materialforbruk til salgsforhold;

(d) Kontor og administrasjon til salgsforhold;

(e) Salg og distribusjon til salgsforhold;

(f) driftsforhold;

(g) Brutto fortjenesteforhold;

(h) Nettoresultatforhold;

(i) Drift av nettoresultatforhold.

Beregning av forhold:

Type # 10. Profit Cover Ratios:

(a) Utbytte Dekningsforhold :

(i) Preferanse Aksjonærenes Dækningsgrad:

Det indikerer hvor mange ganger preferanseutbyttet dekkes av nettoresultatet (dvs. nettoresultat etter rente og skatt, men før egenkapitalutbytte). Jo høyere dekning, desto bedre blir den økonomiske styrken.

Det avslører sikkerhetsmarginen som er tilgjengelig for preferanseaksjonærene:

Pref. Aksjeeiers Dekningsgrad :

= Nettoresultat (etter renter og skatt, men før egenkapitalutbytte) / preferanseutbytte

(ii) Egenkapitalandeler Dekningsgrad:

Det indikerer hvor mange ganger aksjeutbyttet dekkes av nettoresultatet (dvs. netto fortjeneste etter rente, skatt og fortjeneste utbytte). Jo høyere dekning, desto bedre vil være den finansielle styrken og jo mer rettferdig avkastningen for aksjonæren, siden vedlikehold av utbytte er sikret.

Egenkapitalandeler Dekningsgrad

= Nettoresultat (etter renter, skatt og fortrinnsutbytte) / Egenkapitalutbytte

(b) Renterettighetsforhold:

Det indikerer antall ganger faste renteavgifter (gjeldsrente, rente på lån mv.) Dekkes av nettoresultatet (dvs. nettoresultat før rente og skatt). Det beregnes ved å dividere nettoresultatet (før skatt og rente) med mengden av faste renter og kostnader.

Jo høyere dekning, desto bedre vil være Debentur-Holderes eller Lånekreditores stilling når det gjelder deres faste rente, jo større blir lønnsomheten / og jo bedre blir styringseffektiviteten:

(c) Total dekning:

Det uttrykker forholdet som eksisterer mellom netto fortjeneste før renter og skatt på totale faste kostnader (totale faste kostnader = rente på lån + pref. Utbytte + tilbakebetaling av kapital mv.). Det indikerer også antall ganger de totale faste kostnadene dekkes av nettoresultatet.

Naturligvis, jo høyere dekning, desto større blir lønnsomheten: